Mpa auditoria especial sobre la adquisicion

GOBIERNO MUNICIPAL DE TARVITA (VILLA ORIAS)

AUDITORIA ESPECIAL SOBRE LA ADQUISICION
DE BIENES, CONTRATACION DE OBRAS Y SERVICIOS
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
POR LAS GESTIONES 2003 Y 2004

CONTENIDO

1 TERMINOS DE REFERENCIA

2 INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES

3 AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION

4 AMBIENTE DECONTROL

5 ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

6 CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

7 TRABAJO REALIZADO POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA O FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA

8 APOYO DE ESPECIALISTAS

9 ADMINISTRACION DEL TRABAJO

10 PROGRAMAS DE TRABAJO

GOBIERNO MUNICIPAL DE TARVITA (VILLA ORIAS)

AUDITORIA ESPECIAL SOBRE LA ADQUISICION
DE BIENES, CONTRATACION DE OBRAS Y SERVICIOSMEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
POR LAS GESTIONES 2003 Y 2004


1 TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 Antecedentes, objetivos, objeto y alcance del examen

Antecedentes

En cumplimiento de la Programación de Operaciones Anual de la Contraloría General de la República, a través de la Gerencia Departamental de Chuquisaca, se ha previsto realizar la Auditoría Especial sobre la Adquisiciónde Bienes, Contratación de Obras y Servicios, en el Gobierno Municipal de Tarvita. El trabajo fue aprobado mediante formulario F-1 del 13 de octubre de 2005, siendo el código asignado el Nº GH/EP17/S05

Objetivo

Los objetivos de la auditoría son:

a) Establecer la legalidad de las adquisiciones de bienes de uso y consumo y la contratación de servicios de consultaría y obras,verificando si responden a los objetivos de la Municipalidad, si están respaldados con la documentación suficiente y pertinente y si existen los bienes y servicios por los que se cancelaron recursos.

b) Establecer el cumplimiento de las cláusulas contractuales y disposiciones legales aplicables a la contratación de bienes y obras.

c) Determinar el cumplimiento de las especificaciones técnicas y laexistencia de planos definitivos de las obras contratadas. Este objetivo será cubierto con el trabajo del auditor evaluador y la Subcontraloria de Servicios Técnicos.

Objeto

El objeto de la auditoría constituye la siguiente documentación:

• Los comprobantes de contabilidad que registran las adquisiciones de bienes de consumo y bienes de uso, y la documentación que respalda éstas, como:facturas, pedidos de materiales, cotizaciones, cuadros comparativos, notas de adjudicación, actas de recepción y entrega de los bienes.

• Los comprobantes de contabilidad que registran la contratación de mano de obra para la ejecución de obras por administración directa.

• Los comprobantes que registran los pagos por la contratación de obras bajo la modalidad de obra vendida y la documentaciónque respalda éstos, como los contratos, especificaciones técnicas, planillas de avance de obra y facturas.

• Las actas de recepción provisional y definitiva de las obras contratadas.

Alcance del examen

Nuestro examen se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental y procedimientos de auditoría que consideremos necesario aplicar, y estará dirigido a evaluar las operacionesejecutadas y documentación generada en el Gobierno Municipal de Tarvita, en las gestiones 2003 y 2004, relacionadas con la adquisición de los bienes de uso y consumo, así como la contratación de servicios de consultoría y obras.

La revisión tendrá la siguiente cobertura:

Gestión 2003:
DESCRIPCION Importe total Importe sujeto a revisión % de revisión
Gastos de Funcionamiento 880.89368.017 8%
Compra de Materiales de Consumo 75.574 68.017 90%
Servicios Personales y Servicios no Personales (Conceptos no sujetos a revisión) 805.319
Gastos de Inversión 9.690.635 5.163.882 53%
Servicios de Consultoría 438.106 319.169 73%
Obras por Administración Delegada 5.760.637 4.086.175 71%
Obras por Administración Directa 1.015.586 758.538 75%
Otros Gastos que no Representan Obras (que...