Mpa de auditoria
Páginas: 11 (2604 palabras)
Publicado: 24 de febrero de 2011
ASIMCO SRL, AUDITORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS GESTION 2005
MEMORANDO DE PROGRAMACION DE AUDITORIA
Elaborado por: __________________________ Lic. Fausto Mendoza * AUDITOR SENIOR Leído y entendido por : _______________________ Lic. Leivi R. Rodríguez M.AUDITOR SEMI SENIOR | ______________ * Fecha ______________ * Fecha |
Aprobado por: _________________________ Lic. Luís Vaca Robles * GERENTE DE AUDITORIA | ______________ * Fecha |
MEMORANDO DE PROGRAMACION DE AUDITORIA
CONTENIDO:
* 1. TERMINOS DE REFERENCIA1.1 Objeto
1.2 Objetivo
1.3 Alcance
1.4 Metodología
1.5 Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo
1.6 Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes
1.7 Actividades y fechas de mayor importancia
2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCION Y SUS RIESGOSINHERENTES
3.1 Antecedentes
3.2 Marco Legal
3.3 Estructura Organizativa
3.4 Fuentes de generación de recursos de la entidad
3.5 Estructura de Gastos
*
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION
4. AMBIENTE DE CONTROL
5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
7. TRABAJOS REALIZADOS PORAUDITORIA EXTERNA
8. APOYO DE ESPECIALISTAS
9. ADMINISTRACION DEL TRABAJO
10. PROGRAMAS DE TRABAJO
*
1. TERMINOS DE REFERENCIA
1.1 Objeto
En cumplimiento a los términos de referencia del Contrato de Prestación de Servicios Profesionales, se efectuara la Auditoria Especial a los Ingresos y Egresos contables de los recursos percibidos, los desembolsosefectuados y la documentación de respaldo efectuados por el Gobierno Municipal de General Saavedra por la gestión 2004. Asimismo dicho trabajo incluye la verificación de los debitos y créditos de las cuentas corrientes bancarias que mantenía el Gobierno Municipal de Saavedra en el Banco de Crédito.
Detalle de los ingresos percibidos y los egresos efectuados del periodo revisado, se indican en elsiguiente detalle:
CUENTAS | Saldos al 31/12/2004Bs. |
Ingresos Corrientes | |
Ingresos por Impuestos | 200.907,97 |
Tasas, derechos y otros ingresos | 104.203,44 |
Alquiler de Edificios y Equipos | 1.016,00 |
Transferencias corrientes recibidas | |
Del sector público No financiero | 4.415.934,07 |
Otros Ingresos | |
Resultado por exposición a la inflación | 27.363,85 |TOTAL REPORTE ECONÓMICO DE INGRESOS | 3.749.425,33 |
1.2 Objetivo
El objetivo de nuestro examen será:
Emitir una opinión profesional sobre si el Gobierno Municipal de General Saavedra, cumplió con procedimientos operativos, contables, financieros, legales y tributarios en la Gestión 2004. de conformidad con las disposiciones internas del Municipio, principios de contabilidadgubernamental integrada, principios de contabilidad generalmente aceptados, normas básicas establecidas en la ley 1178 de administración y control gubernamental del 20 de julio de 1990, Ley Nº 1551 de Participación Popular, Ley 2028 de Municipalidades, Ley Nº 2235 Dialogo 2000, Leyes Nº 843 y 1606.
1.3 Alcance
La auditoría se efectuará de acuerdo a las Normas de AuditoríaGubernamental y comprenderá la evaluación sobre el cumplimiento de procedimientos operativos, contables, financieros, legales y tributarios de conformidad con el ordenamiento jurídico administrativo, normas legales aplicables y disposiciones internas por parte del Municipio, en la gestión 2004.
1.4 Metodología
Para el logro de los objetivos de auditoría, las técnicas y procedimientos a...
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS GESTION 2005
MEMORANDO DE PROGRAMACION DE AUDITORIA
Elaborado por: __________________________ Lic. Fausto Mendoza * AUDITOR SENIOR Leído y entendido por : _______________________ Lic. Leivi R. Rodríguez M.AUDITOR SEMI SENIOR | ______________ * Fecha ______________ * Fecha |
Aprobado por: _________________________ Lic. Luís Vaca Robles * GERENTE DE AUDITORIA | ______________ * Fecha |
MEMORANDO DE PROGRAMACION DE AUDITORIA
CONTENIDO:
* 1. TERMINOS DE REFERENCIA1.1 Objeto
1.2 Objetivo
1.3 Alcance
1.4 Metodología
1.5 Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo
1.6 Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes
1.7 Actividades y fechas de mayor importancia
2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCION Y SUS RIESGOSINHERENTES
3.1 Antecedentes
3.2 Marco Legal
3.3 Estructura Organizativa
3.4 Fuentes de generación de recursos de la entidad
3.5 Estructura de Gastos
*
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION
4. AMBIENTE DE CONTROL
5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
7. TRABAJOS REALIZADOS PORAUDITORIA EXTERNA
8. APOYO DE ESPECIALISTAS
9. ADMINISTRACION DEL TRABAJO
10. PROGRAMAS DE TRABAJO
*
1. TERMINOS DE REFERENCIA
1.1 Objeto
En cumplimiento a los términos de referencia del Contrato de Prestación de Servicios Profesionales, se efectuara la Auditoria Especial a los Ingresos y Egresos contables de los recursos percibidos, los desembolsosefectuados y la documentación de respaldo efectuados por el Gobierno Municipal de General Saavedra por la gestión 2004. Asimismo dicho trabajo incluye la verificación de los debitos y créditos de las cuentas corrientes bancarias que mantenía el Gobierno Municipal de Saavedra en el Banco de Crédito.
Detalle de los ingresos percibidos y los egresos efectuados del periodo revisado, se indican en elsiguiente detalle:
CUENTAS | Saldos al 31/12/2004Bs. |
Ingresos Corrientes | |
Ingresos por Impuestos | 200.907,97 |
Tasas, derechos y otros ingresos | 104.203,44 |
Alquiler de Edificios y Equipos | 1.016,00 |
Transferencias corrientes recibidas | |
Del sector público No financiero | 4.415.934,07 |
Otros Ingresos | |
Resultado por exposición a la inflación | 27.363,85 |TOTAL REPORTE ECONÓMICO DE INGRESOS | 3.749.425,33 |
1.2 Objetivo
El objetivo de nuestro examen será:
Emitir una opinión profesional sobre si el Gobierno Municipal de General Saavedra, cumplió con procedimientos operativos, contables, financieros, legales y tributarios en la Gestión 2004. de conformidad con las disposiciones internas del Municipio, principios de contabilidadgubernamental integrada, principios de contabilidad generalmente aceptados, normas básicas establecidas en la ley 1178 de administración y control gubernamental del 20 de julio de 1990, Ley Nº 1551 de Participación Popular, Ley 2028 de Municipalidades, Ley Nº 2235 Dialogo 2000, Leyes Nº 843 y 1606.
1.3 Alcance
La auditoría se efectuará de acuerdo a las Normas de AuditoríaGubernamental y comprenderá la evaluación sobre el cumplimiento de procedimientos operativos, contables, financieros, legales y tributarios de conformidad con el ordenamiento jurídico administrativo, normas legales aplicables y disposiciones internas por parte del Municipio, en la gestión 2004.
1.4 Metodología
Para el logro de los objetivos de auditoría, las técnicas y procedimientos a...
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