Métodos De Evaluación De Control Interno

UNIVERSIDAD TECNICA DE MANABI
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
QUINTO “N”
TEMA:
VISION SISTÉMICA DE LA ENTIDAD AUDITADA
PERTENECE A:
* GARCIA MACIAS GEMA MABEL
* HURTADO CHINGA MARIA GABRIELA
* CEDEÑO RODRIGUEZ KAREN GISSELLA
* HOLGUIN ZAMBRANO MARIA
* VELEZ VINCES IRENE LISSETTE
* RODRIGUEZ CALDAS GLORIA
* MENDIETA MOREIRAJESUS GABRIELA
* MURILLO MEJIA JANETH MARIA
* MACIAS NAVARRETE RICHARD

CATEDRA:
PROCESOS DE AUDITORIA

CATEDRATICA:
ING. ISABEL LOOR

PERIODO:
SEPTIEMBRE-FEBRERO
1.2 VISIÓN SISTÉMICA DE LA ENTIDAD AUDITADA
En el Sistema de Administración la evaluación debe analizar la organización como un conjunto de áreas y funciones que tienen propósitos específicos, relacionados entre sí,de tal manera que el uno afecta al otro a través de los insumos que requieren o de los productos que se generan, estas funciones son:
1.2.1 SISTEMA DE PLANIFICACIÓN OPERACIONAL
Consiste en evaluar los objetivos (formulación y seguimiento) y su relación con los objetivos estratégicos y la ejecución de las operaciones definidas para el logro de los objetivos.
1.2.2 SISTEMA DE ORGANIZACIÓNADMINISTRATIVA
Es un análisis de la organización de los procesos de cambio al que está sometida, su desarrollo y problemas; se mide la eficiencia de la organización y la influencia que sobre ella tiene la forma de conducción. En síntesis se refiere a la manera de analizar el estado de la organización.
Se comienza por definir la estructura formal de la organización, analizando su organigrama, el manualde funciones u organización, el manual de procesos y procedimientos, entre otros aspectos.
De este análisis, es usual establecer las siguientes deficiencias:
• Funciones no cubiertas o innecesarias.
• Relaciones de autoridad mal definidas.
• Asignación de funciones opuestas, a un mismo departamento.
• Excesivo o muy reducido control.
• Funciones con sobrecarga de trabajo.
• Muchos o muypocos niveles estructurales.
• Centralización excesiva o muy reducido control.
• Relaciones de “uno sobre uno” innecesarias.
• Falta de asesoramiento.
El análisis de la organización permite tener una idea del grado de delegación (autoridad - responsabilidad) hacia los distintos niveles de conducción.
También es necesario listar los distintos sectores o personas que pueden tener relación conlas decisiones a tomar, ya sea en forma ejecutiva o prestando asesoramiento. Así mismo se verificará qué participación real tienen los responsables en la toma de decisiones.
A manera de conclusiones se puede determinar:
• Concentración excesiva del poder de decisión en algún puesto o nivel.
• Falta de especialización en quién decide.
• Falta de asesoramiento especializado.
• Falta departicipación de los responsables directos en la ejecución de lo resuelto.
• Consultas excesivas.
• Exceso de personas en la toma de decisiones.
Estas deficiencias podrían producir los siguientes efectos negativos:
• Decisiones no analizadas técnicamente.
• Lentitud en las decisiones.
• Dilución de responsabilidad en los resultados de las acciones dispuestas.
• Desconocimiento de las decisionestomadas.
1.2.3 SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL
Corresponde al análisis del recurso humano para lograr la eficiencia en la función asignada y su contribución al logro de los objetivos de la organización, así como evaluar las políticas que permitan considerar a los empleados como factor importante en el logro de mejorar la calidad y productividad de la organización, garantizando la búsqueda,selección, permanencia y bienestar del recurso humano necesario e idóneo.
En forma complementaria al sistema de organización administrativa, será importante materializar los resultados del proceso organizativo, con índices de estructura de personal y otras estadísticas, además de medir la rotación, el ausentismo y el nivel de remuneraciones.
Evaluar la estructura de personal, consiste en la...