Obligaciones por pagar

OBLIGACIONES POR PAGAR (PROVEEDORES)
Se establecerán registros detallados que permitan el control y la clasificación
de las cuentas del pasivo a corto y largo plazo.
Los requisitos declasificación requieren información detallada y precisa en
cuanto al origen, característica y situación de cada una de las cuentas y
documentos por pagar, retenciones, préstamos y otras obligacionescontraídas
por la Entidad u Organismo.
El mantenimiento de controles detallados permite su comprobación posterior y
facilita información actualizada y alerta a los responsables sobre losvencimientos. También facilita la conciliación de las cuentas auxiliares con las
cuentas de control, posibilitando efectuar confirmaciones.
AUTORIZACIÓN
La máxima autoridad será responsable de laautorización de las transacciones
y operaciones que originan compromisos y obligaciones.
La adopción de compromisos y obligaciones se sujetará a las disposiciones
legales vigentes.
Si la máximaautoridad delegara a funcionarios responsables la autorización,
éstos deben ser independientes del registro y control de las obligaciones, y la
autorización a ellos otorgada debe contener los máximosy mínimos dentro de
los cuales ejercerán su competencia.
CONCILIACIONES PERIÓDICAS
Mensualmente se efectuarán conciliaciones de los registros auxiliares de las
cuentas y documentos porpagar, préstamos y otras obligaciones con el mayor
general.
La conciliación periódica de las cuentas del pasivo permite verificar el
cumplimiento de los pagos e informar sobre los saldos yvencimientos en forma
oportuna. Las conciliaciones deben ser efectuadas por un empleado
independiente de las funciones de registro de obligaciones, siendo necesario
dejar constancia por escrito de lamisma, pudiendo ser esta mensual. VENCIMIENTO
Se establecerá un sistema de información respecto a los vencimientos de las
obligaciones.
El informe mensual de vencimientos permite un control...