operaciones de reporte y ventas en corto

OPERACIONES DE REPORTE Y VENTAS EN CORTO

26 de marzo de 2014

Agenda
Operaciones de reporte
Ejemplo práctico
Ventas en corto
Ejemplo práctico

Operaciones de reporte
Ejemplo prácticoVentas en corto
Ejemplo práctico

Operaciones de Venta con Compromiso de Recompra
dinero (monto inicial)

Primera operación

Adquirente

valores ABC
Enajenante

Transferencia
de lapropiedad
del valor a
cambio de un
monto inicial

Segunda operación
Recompra de
los valores en
una
fecha
posterior a un
precio pactado

valores ABC u otros de la misma
especie ocaracterísticas

Enajenante

dinero (monto final)

Adquirente

Operaciones de Transferencia Temporal de Valores
Adquirente

Primera operación

dinero o valores xyz

valores ABC

EnajenanteTransferencia
temporal
del
valor a cambio
de dinero u
otros valores.

Segunda operación
Adquirente

valores ABC u otros de la misma
especie o características

Retransfiere el
valor recibidoDinero, valor xyz u otros valores de
la misma especie o características

Enajenante

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Operaciones de reporte
Ejemplo práctico
Ventas en corto
Ejemplo práctico

Ejemplo 1-Operaciones de Venta con Compromiso de Recompra y
Operaciones de Venta y compra simultáneas.
La entidad financiera ABC (enajenante) necesita liquidez por lo cual realiza una
operación de venta concompromiso de recompra. La operación consiste en
enajenar 1000 acciones de Alicorp (Inversiones Disponibles para la Venta) el 01
de enero del 2014, por el precio de
S/. 9.00 y recomprarlo en 360 días por elprecio de S/. 10.00.
Datos adicionales:
- En diciembre del 2004 se perciben dividendos por S/. 500.00
correspondiente a las 1000 acciones de Alicorp
- Tasa Interés Efectiva (TIE) de laoperación: 11.11%
- Al cierre del ejercicio el precio de la acción está en S/. 8.90
- Se pide contabilizar la operación de acuerdo con el Reglamento de
operaciones de reporte (no considerar los costos de...