Pagos provisionales isr personas morales

Equipo 3:
Amir Román Itzá Ramírez Francisco Javier Chan Escalante Juan Carlos Morales Pacheco Rodrigo Aké Nahúat William Miguel Jiménez

Art. 14 LISR.Los contribuyentes efectuarán Pagos Provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago.

DECRETO (DOF 31/ 05/ 2002)
Artículo cuarto. Loscontribuyentes que deban presentar declaraciones provisionales a más tardar el día 17, podrán presentarlas de acuerdo a el sexto dígito numérico de su RFC, de acuerdo a lo siguiente:

SEXTO DIGITO
1y2 3y4 5y6 7y8 9y0

FECHA LIMITE DE PAGO
Día 17 más un día hábil Día 17 más dos días hábiles Día 17 más tres días hábiles Día 17 más cuatro días hábiles Día 17 más cinco días hábiles

1.Debemos deconocer el coeficiente de utilidad para los pagos provisionales del ejercicio. 2.Las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. Dichas pérdidas tendrán que actualizarse en los términos del artículo 61 de la propia LISR. 3.El importe de la utilidad fiscal base para el pago provisional por cada uno de los meses del ejercicio. 4.Se deberán de conocer los ingresos nominales del mes y los que se vayanacumulando por cada uno de los meses del ejercicio por el que se calculen dichos pagos.

1.COEFICIENTE DE UTILIDAD
1.1. ¿Que es el CU (Coeficiente de Utilidad)? 1.2. ¿Qué elementos intervienen para el calculo del CU? 1.3. Determinación del Coeficiente de Utilidad 1.4. Formulas del CU

El artículo 14 de la LISR señala que los pagos provisionales se deben de calcular con un coeficiente deutilidad, pero el numeral de referencia no lo define, sólo manifiesta como se calcula y como se aplica. En el caso de personas morales, la LISR señala que se deberá de calcular un coeficiente de utilidad, que no es otra cosa más que un factor que muestra el porcentaje que la empresa obtuvo de utilidad fiscal en el ejercicio inmediato anterior y que mediante ese factor, se supone la empresa estarátrabajando durante el ejercicio.

1.2.1-Utilidad o Perdida Fiscal (Art.10 LISR) 1.2.1.1. Determinación de la Utilidad o Perdida Fiscal del ejercicio anterior.

1.2.2-Deduccion Inmediata de Inversión (Art.220 LISR) 1.2.2.1. Papel de trabajo de la Deducción Inmediata (Estimulo Fiscal Titulo VII LISR)

1.2.3.-Ingresos Nominales 1.2.3.1. Determinación de los ingresos Nominales

Art.10 LISR:
Seobtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este Título. Al resultado obtenido se le disminuirá, en su caso, la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.Ingresos acumulables - Deducciones autorizadas = Resultado - PTU pagada en el ejercicio = Utilidad fiscal o Perdida Fiscal

En el Título VII de la Ley del ISR, en el Artículo 220, se señala que las Personas Físicas y Morales empresarias podrán optar por efectuar la deducción inmediata de la inversión de bienes nuevos de activo fijo en lugar de las previstas en el Título II, debiendo, para ello,cumplir con los requisitos siguientes: 1. Efectuar la deducción inmediata en el ejercicio en el que se efectué la inversión de los bienes nuevos de activo fijo, en el que se inicie su utilización o en el ejercicio siguiente al de su adquisición. 2. Deducir la cantidad que resulte de aplicar, al monto original de la inversión actualizado en los términos del Artículo 221, únicamente los por cientosestablecidos en el citado Artículo 220. 3. El excedente que resulte del punto anterior, será deducible únicamente en los términos del Artículo 221 de la LISR, aunque no todo y no en todos los casos. 4. La opción no podrá ejercerse por inversiones en:
a. Mobiliario y equipo de oficina. b. Automóviles (vehículo terrestre que transporte hasta diez pasajeros, incluido el conductor). c. Equipo de...