Pagos Provisionales

UNIVERSIDAD DEL VALLE DE MEXICO




CAMPUS SAN RAFAEL





Pagos

Definitivos de IVA























Pagos Definitivos de IVA



ELEMENTOS ESENCIALES DEL IMPUESTO:

(Artículo 1 LIVA)

Sujeto: personas físicas y las morales que en territorio nacional:

Objeto:

I. Enajenen de bienes.
II. Presten servicios independientes.
III.Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV. Importen bienes o servicios.

Base: Los valores que señala la Ley o contraprestación pactada más cualquier cantidad que se adicione.

Tasa: General 16%
Frontera 11%
Privilegiada 0%

Ámbito de aplicación: Territorio nacional

Cálculo del impuesto a cargo: Aplicando a la base la tasa.

Determinación del pago del impuesto: Diferencia de IVA acargo Menos: IVA acreditable y retenido.

OBLIGACIONES EN EL IVA

(Ley del Impuesto al Valor Agregado)

El Capítulo VII, de la LIVA, “De las obligaciones de los contribuyentes” comprende seis artículos, del 32 al 37, de los cuales solo el 32, 33 y 34, son vigentes.

De esta forma, el artículo 32, señala que los obligados al pago del impuesto y las personas que realicen los actos o actividadesa la tasa 0% deberán cumplir, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de la LIVA, las siguientes:

1. Llevar contabilidad, haciendo la separación de los actos o actividades de las operaciones por las que deba pagarse el impuesto por las distintas tasas, de los exentos.

2. En caso de comisionistas, se deberá efectuar la separación en la contabilidad de las operaciones quelleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente.

3. Expedir comprobantes con requisitos fiscales señalando el IVA que se traslada expresamente y por separado (73 y 74 del RIVA).



Pagos Definitivos de IVA




Pago en una sola exhibición:

En el comprobante se deberá mostrar:

• El importe total de la operación, y

• El monto equivalente al impuestoque se traslada.

Pago en parcialidades:

En el comprobante que se expida se deberá indicar:

• El importe total de la parcialidad que se cubre en ese momento, y
• El monto equivalente al impuesto que se traslada sobre dicha parcialidad.

LIVA 32-III, Tercer pfo.

Los contribuyentes deberán expedir un comprobante por cada una de las parcialidades, el cual deberá contener losrequisitos previstos en las fracciones I, II, III, IV y VIII del artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, así como anotar el importe de la parcialidad que ampare, la forma como se realizó el pago de la parcialidad, el monto del impuesto trasladado, el monto del impuesto retenido, en su caso, y el número y fecha del documento que se hubiera expedido en los términos del párrafo anterior amparandola enajenación de bienes, el otorgamiento de su uso o goce temporal o la prestación del servicio de que se trate.

CFF 29-A-VII-b)

Cuando la contraprestación se pague en parcialidades, se emitirá un comprobante fiscal por el valor total de la operación de que se trate en el que se indicará expresamente tal situación y se expedirá un comprobante fiscal por cada parcialidad. Estos últimoscomprobantes deberán contener los requisitos previstos en las fracciones I, II, III y IV de este artículo, además de señalar el número y fecha del comprobante fiscal que se hubiese expedido por el valor total de la operación, el importe total de la operación, el monto de la parcialidad que ampara y el monto de los impuestos retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de lastasas del impuesto correspondiente.

4. Presentar en las oficinas autorizadas las declaraciones señaladas.

5. Expedir constancias por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1-A, al momento de recibir el comprobante y proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de...