Papeles De Trabajo

Papeles de Trabajo

Definición de Papeles de Trabajo
Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe.

Objetivo e Importancia de los Papeles de Trabajo:
Elobjetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del año actual son una base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar eltipo adecuado de informe de auditoria, y una base de análisis para los supervisores y socios.

Los objetivos fundamentales de los papeles de trabajo son:
o Facilitar la preparación del informe.
o Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe.
o Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los organismos decontrol y vigilancia del estado.
o Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
o Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoria aplicados.
o Servir de guía en revisiones subsecuentes.
o Cumplir con las disposiciones legales.

Cualquier información o cifras contenidas en el informe del contador público deberán estar respaldadas en lospapeles de trabajo. A medida que el profesional avanza en su trabajo debe considerar los problemas que pueden presentarse en la preparación de su informe y anticiparse a incluir en los papeles de trabajo, los comentarios y explicaciones pertinentes.

Preparación, contenido y estructura general de los Papeles de Trabajo
o Cliente y ejercicio a revisar.
o Fecha.
o Nombre y apellidos delsujeto.
o Objeto de los mismos.
o Cuando el auditor utilice marca o símbolo tiene que explicar su significado.

Contenido Mínimo de los Papeles de Trabajo:
o Evidencia que los estados contables y demás información, sobre los que va a opinar el trabajador, están de acuerdo con los registros de la empresa.
o Relación de los pasivos y activos, demostrando de cómo tiene el auditor evidencia de suexistencia física y valoración.
o Análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de resultados.
o Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado, supervisado, revisado.
o Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cuál es el alcance realizado para revisar las pruebas sustantivas.
o Detalle de las definiciones odesviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega.
o Detalle de las contrariedades en el trabajo y soluciones a las mismas.

No deben contener:
o No ser copia de la contabilidad de la empresa
o No ser copia de los estados financieros
o No ser copia de la auditoria del año pasado.

Estructura General de los Papeles de Trabajo:
Los papeles de trabajo deben contener losrequisitos mínimos siguientes:
 El nombre de la compañía sujeta a examen.
 Área que se va a revisar.
 Fecha de auditoria.
 La firma o inicial de la persona que preparó la cédula y las de quienes lleven a cabo la supervisión en sus diferentes niveles.
 Fecha en que la cédula fue preparada.
 Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo.
 Cruce de lainformación indicando las hojas donde proceden y las hojas a donde pasan.
 Marcas de auditoria y sus respectivas explicaciones.
 Fuente de obtención de la información.
 Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cédula analítica debe concordar con las sumarias y estas con el balance de comprobación.

Naturaleza, confidencialidad y propiedad de los papeles de trabajo.
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