papeles de trabajo









PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR PAPELES DE TRABAJO




CODIGO DEL PROCEDIMIENTO: 4014




VERSIÓN No. 7.0




FECHA: 25 de Marzo de 2011




REVISADO POR:
Contralor Auxiliar
CARGO
Victor Manuel Armella Velasquez
NOMBRE

FIRMA

APROBADO POR:


Director Técnico de Planeación
CARGO
Efvanni Paola Palmariny Peñaranda
NOMBRE

FIRMA

COPIA No.NO. DE PAGINAS: 17

















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PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR PAPELES DE TRABAJO



1. OBJETIVO :

Estandarizar a través de los elementos de identificación, referenciación, conclusiones y clasificación, la elaboración y entrega de los papeles de trabajo, que en archivo duro y/o magnéticodeba entregar al concluir el Proceso de Prestación de Servicio Micro, cada uno de los integrantes del equipo auditor, de acuerdo con la labor desarrollada.


2. ALCANCE:

Inicia cuando el Equipo Auditor determina la forma de realizar la referenciación y las marcas de auditoria a utilizar en la elaboración de papeles de trabajo y termina cuando el administrador de archivo apruebay procede a archivar los papeles de trabajo.


3. BASE LEGAL:

Decreto Ley 1421 de 1993, artículo 105.
Ley 594 de 2000 “Por medio de la cual se dicta la Ley General de Archivos y se dictan otras disposiciones”, Artículos 4, 10, 12, 14, 26, 27 y 47.
Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas: Manejo y Custodia de los Papeles de
Trabajo
Normas de auditoria de general aceptación4. DEFINICIONES :

ARCHIVO: ordenamiento clasificado de documentos y archivos magnéticos que correspondan al proceso de Prestación de Servicio Micro.

ARCHIVO PERMANENTE: documentos del sujeto de control o aplicables a éste, tales como: normas, reglamentos, disposiciones, procedimientos, manuales, entre otros, que no son susceptibles de cambio frecuente, que constituyen fuente deconsulta en posteriores auditorías.

ARCHIVO GENERAL: correspondencia interna y externa recibida y enviada durante el tiempo de realización del Proceso de Prestación de Servicio Micro

ARCHIVO CORRIENTE: documentos que soportan la labor y evidencias del Proceso de
Prestación de Servicio Micro.

CONCLUSION: juicios de carácter profesional, basados en las observacionesresultantes del examen efectuado.



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MARCAS DE AUDITORIA: indicadas mediante símbolos de auditoria, las cuales pueden ser numéricos o alfabéticos, con el propósito de facilitar y abreviar la clasificación, archivo y para explicar el trabajo de auditoría realizado.

PAPELES DE TRABAJO: conjunto de documentos, y/o planillas elaboradas y/o utilizadas por el auditor en formamanual o medio magnético, diseñados acorde con las circunstancias particulares, los cuales registran, soportan, evidencian e identifican la labor de auditoria realizada, así como las conclusiones a las que se ha llegado en el desarrollo de su trabajo. Sirven para sustentar los hallazgos detectados y como punto de apoyo para verificaciones y futuras auditorías. Los papeles de trabajo estánconformados por los documentos contenidos en el Archivo Permanente, General y Corriente.

REFERENCIACION: identificación alfanumérica colocada en la parte superior derecha de los papeles de trabajo. Se asignará en mesa de trabajo, según criterio seleccionado para agrupar por componentes de integralidad, como por ejemplo: C= Contratación, P= Presupuesto, EC= EstadosContables, PD= Plan de Desarrollo, BS= Balance Social, GA= Gestión Ambiental, entre otras.

REFERENCIACION CRUZADA: Se refiere a la interrelación de asuntos contenidos en uno o varios documentos analizados o papel de trabajo, con las anotaciones de datos, cifras, entre otros incluidos en otros papeles de trabajo.

FOLIAR: numerar los folios de un impreso, libro o documento.


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