Papeles De Trabajo
Páginas: 13 (3202 palabras)
Publicado: 13 de diciembre de 2012
LOS PAPELES DE TRABAJO
DOCUMENTALES DE LOS ESTUDIOS DE AUDITORÍA
1. Propósito de las directrices
El propósito de las presentes directrices es suministrar al personal de la Auditoría un marco normativo de referencia sobre los papeles de trabajo documentales relativos a los estudios de Auditoría, especialmente en cuanto a su preparación, codificación y ordenamiento, que permita la uniformidadmetodológica en esos aspectos.
2. Ámbito de aplicación de las directrices
Las presentes directrices resultan aplicables a los estudios de auditoría y estudios especiales de auditoría.
3. Definición de papeles de trabajo
Son los registros de los procedimientos seguidos, las pruebas efectuadas, la información obtenida y las conclusiones alcanzadas por el auditor en relación con elestudio asignado. En consecuencia, los papeles de trabajo pueden incluir, entre otros, programas, cuestionarios, minutas, gráficos, flujogramas, diagramas, hojas de trabajo, análisis, oficios, extractos y/o copias de documentos y tablas o comentarios preparados u obtenidos por el auditor. Esta información debe ser competente, pertinente, relevante, confiable y suficiente, de conformidad con loestablecido en la normativa aplicable, y puede presentarse en forma de datos almacenados en papel, videos, fotografías, medios electrónicos u otros medios.
Los papeles de trabajo constituyen el conjunto de piezas documentales o electrónicas, en las cuales está consignada la evidencia recopilada por el personal de auditoría y los resultados de las pruebas efectuadas durante el estudio; tambiénformarán parte de los papeles de trabajo aquellas piezas documentales o electrónicas obtenidas por el personal de auditoría y que no han sido preparadas por él.
4. Importancia de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo constituyen el medio en que se basa el auditor para realizar su trabajo, así como el respaldo de los hallazgos, conclusiones, y recomendaciones, y de los hechos que puedangenerar responsabilidades, aspectos contenidos en los productos de auditoría.
5. Finalidad de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo tienen diversas finalidades, entre ellas:
• Sustentar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones.
• Respaldar la acreditación de hechos que puedan generar responsabilidades.
• Registrar la evidencia resultante de los procedimientos aplicados.• Organizar sistemáticamente la información obtenida durante el estudio, de manera que sea fácil localizarla.
• Facilitar al personal de la Auditoría la preparación de los productos que correspondan.
• Auxiliar en el seguimiento y revisión del trabajo realizado, para asegurar los estándares de calidad y desempeño establecidos.
• Respaldar el desempeño profesional del personal deauditoría.
• Servir de apoyo en el establecimiento de responsabilidades sobre la calidad del trabajo realizado por el personal de auditoría.
6. Contenido básico de los papeles de trabajo
Existen tres tipos de papeles de trabajo: los preparados por el auditor, los recibidos de la dependencia auditada y los recibidos de terceros ajenos a ésta.
El contenido básico de los papeles de trabajopreparados por el Auditor, respecto de cada prueba, es el siguiente:
a) Nombre de la dependencia auditada y, según corresponda, programa, área, unidad administrativa, rubro o actividad estudiada.
b) Título y propósito de la prueba.
c) Período evaluado.
d) Descripción concisa de la labor realizada, como señalar el método de selección de la muestra verificada, cuando corresponda.
e)Resultados alcanzados y conclusiones a las que se llegó en relación con la prueba efectuada.
f) Explicación de las marcas de auditoría o simbología utilizada, que indican el tipo de trabajo realizado y sirven de prueba para recordar la labor efectuada.
g) Fuentes de información utilizadas, sean los archivos, registros, informes o funcionarios que proporcionaron los datos.
h) Referencia...
DOCUMENTALES DE LOS ESTUDIOS DE AUDITORÍA
1. Propósito de las directrices
El propósito de las presentes directrices es suministrar al personal de la Auditoría un marco normativo de referencia sobre los papeles de trabajo documentales relativos a los estudios de Auditoría, especialmente en cuanto a su preparación, codificación y ordenamiento, que permita la uniformidadmetodológica en esos aspectos.
2. Ámbito de aplicación de las directrices
Las presentes directrices resultan aplicables a los estudios de auditoría y estudios especiales de auditoría.
3. Definición de papeles de trabajo
Son los registros de los procedimientos seguidos, las pruebas efectuadas, la información obtenida y las conclusiones alcanzadas por el auditor en relación con elestudio asignado. En consecuencia, los papeles de trabajo pueden incluir, entre otros, programas, cuestionarios, minutas, gráficos, flujogramas, diagramas, hojas de trabajo, análisis, oficios, extractos y/o copias de documentos y tablas o comentarios preparados u obtenidos por el auditor. Esta información debe ser competente, pertinente, relevante, confiable y suficiente, de conformidad con loestablecido en la normativa aplicable, y puede presentarse en forma de datos almacenados en papel, videos, fotografías, medios electrónicos u otros medios.
Los papeles de trabajo constituyen el conjunto de piezas documentales o electrónicas, en las cuales está consignada la evidencia recopilada por el personal de auditoría y los resultados de las pruebas efectuadas durante el estudio; tambiénformarán parte de los papeles de trabajo aquellas piezas documentales o electrónicas obtenidas por el personal de auditoría y que no han sido preparadas por él.
4. Importancia de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo constituyen el medio en que se basa el auditor para realizar su trabajo, así como el respaldo de los hallazgos, conclusiones, y recomendaciones, y de los hechos que puedangenerar responsabilidades, aspectos contenidos en los productos de auditoría.
5. Finalidad de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo tienen diversas finalidades, entre ellas:
• Sustentar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones.
• Respaldar la acreditación de hechos que puedan generar responsabilidades.
• Registrar la evidencia resultante de los procedimientos aplicados.• Organizar sistemáticamente la información obtenida durante el estudio, de manera que sea fácil localizarla.
• Facilitar al personal de la Auditoría la preparación de los productos que correspondan.
• Auxiliar en el seguimiento y revisión del trabajo realizado, para asegurar los estándares de calidad y desempeño establecidos.
• Respaldar el desempeño profesional del personal deauditoría.
• Servir de apoyo en el establecimiento de responsabilidades sobre la calidad del trabajo realizado por el personal de auditoría.
6. Contenido básico de los papeles de trabajo
Existen tres tipos de papeles de trabajo: los preparados por el auditor, los recibidos de la dependencia auditada y los recibidos de terceros ajenos a ésta.
El contenido básico de los papeles de trabajopreparados por el Auditor, respecto de cada prueba, es el siguiente:
a) Nombre de la dependencia auditada y, según corresponda, programa, área, unidad administrativa, rubro o actividad estudiada.
b) Título y propósito de la prueba.
c) Período evaluado.
d) Descripción concisa de la labor realizada, como señalar el método de selección de la muestra verificada, cuando corresponda.
e)Resultados alcanzados y conclusiones a las que se llegó en relación con la prueba efectuada.
f) Explicación de las marcas de auditoría o simbología utilizada, que indican el tipo de trabajo realizado y sirven de prueba para recordar la labor efectuada.
g) Fuentes de información utilizadas, sean los archivos, registros, informes o funcionarios que proporcionaron los datos.
h) Referencia...
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