Paradoja

• Material no. 2 Capital de Trabajo

Flujo de Efectivo Como Herramienta de

Control y Planeación Es un estado financiero integrado por las entradas y salidas de efectivo en un periododeterminado. Se realiza con el fin de conocer la cantidad de efectivo que requiere el negocio para operar durante un periodo determinado (semana, mes, trimestre, semestre, año).
Existen dos modelos para laelaboración del flujo de efectivo: 1)Flujo directo 2)Flujo indirecto ( Estado de Cambios en la Posición Financiera )

El flujo de efectivo permite anticipar:
 Excedentes de efectivo. Cuandohabrá un faltante de efectivo.  Como mecanismo de inversión a corto plazo  Cuando y en que cantidad se deben pagar préstamos adquiridos.  Cuando efectuar desembolsos en capital de trabajo.  De cuantose debe disponer para pagar prestaciones a los empleados.  De cuanto efectivo puede disponer el empresario para asuntos personales. Con mayor exactitud, sus pronósticos y comparativos (Planeación yControl Presupuestal )

¿Cómo elaborar la planeación del flujo de efectivo ?
1°. Establecer el periodo que se pretende abarcar. 2°. Hacer un lista de los ingresos probables para ese periodo:
Saldo de efectivo al inicio del periodo.  Ventas de contado.  Cobro a clientes durante el periodo de las vtas. a crédito.  Préstamos a corto y largo plazo.  Ventas de activo fijo.  Nuevasaportaciones de accionistas. Realizar sumatoria de todas las fuentes de ingreso.

3°. Se enlistan las obligaciones que implican egresos de efectivo: • Compra de materia prima al contado.  Pago demateria prima durante el periodo de compras a crédito.  Gastos de fabricación (combustibles, lubricantes, energía eléctrica, etc.)  Sueldos y salarios, incluido gastos personales del empresario.  Pagode capital e intereses por préstamos obtenidos.  Compras de activos fijos.  Gastos de operación.  Otros. Realizar sumatoria de todas egresos obtenidos.

4°. Restar a los ingresos los egresos...