Pasos para una auditoria

AUDIT SAMPLING

1. Objetivo de la prueba ( aserciones financieras que se quieren cubrir) y descripción del método seleccionado:Audit Sample ( 5352 en el PWC Audit Guide).

2. Documentar dedónde se “saca” la población ( nombre del listado, fichero etc), que cuadra con contabilidad.

3. Definición del Error Estimado: normalmente basado en lo encontrado en años anteriores, suponeun % sobre el total, de tal forma que:

Si en el 2004 sobre una población de 100€ encontramos 1€ que estaba mal ( es decir, un 1%), y este año se ha incrementado la población a 150€, nuestroerror estimado será de 1,5%.

4. Tamaño de la muestra. Para ello hay que :

A) Determinar el nivel de assurance que quieres obtener: es a criterio del auditor aunque su decisión debebasarse en el riesgo inherente y del nivel de confianza obtenido de otros procedimientos de auditoria realizados sobre esa población. De tal forma que:
- Low assurance = 30%sampling risk.
- Moderate assurance = 20% sampling risk.
- High assurance = 5- 10% sampling risk.

B) Definir el Error Tolerable: el cual debe cumplir:- No ser mayor que la materialidad total.
- No ser mayor que el alcance.
- Ser mayor que el error estimado.
- Ser mayor que la materialidad del SUD.
- Ser (normalmente) entre el 3 y el 15% del total de la población.

C) Definir la Precisión Esperada = % Error tolerable - % Error esperado.

D) Cruzando el nivel de assurance (determinado en A)) con la Precisión Esperada, determinamos el tamaño de la muestra respetando el siguiente cuadro:

|Level of assurance required from testing |Precision (Excess of tolerablemisstatement |
| |overestimated misstatement)* |
| ...
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