Percepción de la necesidad del cambio estratégico

PRINCIPALES ASPECTOS A SER CONSIDERADOS EN EL EJERCICIO DEL CONTROL FISCAL.

INGRESOS:
• Liquidaciones efectuadas por tipo de tributo; se debe verificar que se correspondan con el instrumento legal que los regula y comprobar si se lleva un registro por cada rubro de ingresos; revisar las planillas liquidadas y anuladas; establecer monto en dinero en cada caso; y analizar el censo decontribuyentes por tipo de ingresos constatando que los mismos estén actualizados.
• Ingresos recaudados y enterados al Fisco; deben cotejarse a fin de establecer diferencias, y de ser el caso, determinar las causas y efectuar seguimientos de las acciones para que se enteren al tesoro dichas diferencias.
• Montos liquidados y recaudados; corroborar su veracidad y exactitud a través de lacertificación de cálculos y confrontación con los registros correspondientes. Estableciendo causas, observaciones y recomendaciones.
• Verificación del cobro oportuno de los créditos a favor del Fisco a objeto de determinar falta de diligencia, omisión, retardo o ejecución inapropiada de las gestiones realizadas por la administración para el cobro de las mismas.
• Control interno en elmanejo del presupuesto de ingresos. Evaluación, observaciones y recomendaciones.
• Ejecución presupuestaria de los ingresos por cada rubro; realizar cuadro destacando los montos estimados, recaudados y las diferencias positivas y negativas; evaluar las gestiones realizadas por el órgano ejecutivo para precisar las causas y el logro de la efectiva recaudación de ingresos, a fin de sincerar lasestimaciones para los próximos ejercicios fiscales.
• Liquidación por concepto de arrendamientos y venta de terrenos ejidos; revisar y comprobar que los ingresos recaudados por tales conceptos sean reinvertidos para mejoras en la jurisdicción, caso contrario informar las causas. Observaciones y recomendaciones.
• Recomendaciones formuladas a la administración activa, y /o entesdescentralizados, a fin de alcanzar una efectiva liquidación y/o recaudación.

EGRESOS:

• Gastos; examen de la sinceridad y legalidad de los mismos, exactitud y confrontación, con los registros correspondientes, observaciones y montos. Amortización o reintegro de los anticipos.
• Cheques cancelados a través de las diferentes cuentas bancarias y transferencias internas realizadas durante elaño, efectuar cuadros ilustrativos.
• Control interno en el manejo del presupuesto de gastos y acciones cumplidas para solventar deficiencias. Evaluación, observaciones y recomendaciones formuladas a la Administración Activa y /o entes descentralizados.

BIENES:

• Inventarios de bienes muebles e inmuebles; determinar si están conformados de acuerdo a los lineamientos establecidos, ysi se encuentran debidamente actualizados.
• Existencias físicas; verificar que realmente se encuentren conforme a su ubicación.
• Incorporaciones y desincorporaciones; evaluar las normas y procedimientos aplicados.
• Expedientes; verificar que contengan todos los soportes necesarios.

OBRAS:

• Proceso de contratación; verificar que se cumpla con todos los lineamientosestablecidos en materia de selección de contratistas.
• Existencias físicas; verificar que realmente se encuentren ejecutadas conforme a lo contratado.
• Expedientes; verificar que contengan todos los soportes necesarios.

PERSONAL:

• Estructura y definición de cargos; verificar que las funciones de empleados y obreros estén debidamente definidas y se correspondan con las funcionesdel organismo.
• Sueldos, salarios, primas y demás beneficios; evaluar los criterios y regulaciones establecidas en materia de gastos de personal.
• Prestación del servicio; verificar la efectiva prestación del servicio y asistencia a sus laborales por parte del personal.
• Programas y políticas existentes sobre reclutamiento, capacitación, evaluación y promoción de personal....