Perrros

Contabilidad para la toma de decisiones gerenciales

“El Lenguaje de los Negocios”




























Módulo 5- Control Interno y efecto de las provisiones y ajustes en los Estados Financieros


Logro del módulo:
Identifica el control interno y determina y registra el efecto de las provisiones respecto de el efectivo y equivalentes deefectivo, las cuentas por cobrar comerciales Existencias y Activo Fijo.


Sesión 24

El Libro Caja y Bancos

LIBRO DE BANCOS

El Libro de Bancos, es un libro en el cual la empresa anota todas las operaciones que realiza con la entidad financiera, donde se posee una cuenta corriente. Es importante debido a que con ello se puede ejercer un mayor control con referencia a los depósitos dedinero, pago de clientes, giros de cheques, retiros, cargos y abonos efectuados por el banco, u otro tipo de operaciones que significan una disminución o aumento de nuestro saldo de la cuenta corriente. Al ejercerse un mayor control, la empresa podrá saber con cuánto dinero cuenta, y así optimizar los recursos de manera más eficiente.

Para una mayor contabilización, se sugiere que se contabilicen overifiquen en el mismo orden en el que se encuentran en los extractos bancarios enviados por el banco de manera mensual (En el Estado de Cuenta se detallan los registros de todos los movimientos de la cuenta), así como con los documentos que envían los bancos (Notas de cargo y/o Notas de abono).

CONCILIACIÓN BANCARIA
La conciliación bancaria es un informe que tiene por objeto explicar(confrontar y conciliar) la diferencia que normalmente se produce entre el saldo que aparece en la cuenta banco de la compañía y el estado de cuenta proporcionado por la entidad bancaria. Se origina, pues, cuando una cuenta corriente está en movimiento. La elaboración de estas conciliaciones periódicas es una eficiente medida de control interno sobre el uso de los fondos ya que permite, entre otras cosas,detectar errores en el registro de las operaciones permitiendo su oportuna corrección.

|Libro Bancos de la empresa | |Libro del Banco (Estado de cuenta) |
|  | | |  | |
|Depósitos | | |  |Depósitos |
| |Giro de cheques | |Giro de cheques |  |
| |  | | |  |

Observe que aquelloque la compañía deposita en el banco lo registrará en sus libros en el DEBE de la cuenta Banco xx. Para el banco, este depósito representa un mayor pasivo y, por lo tanto, lo registrará en sus libros en el HABER de la cuenta corriente de la compañía. De igual manera, cuando la empresa gira cheques para realizar pagos o recibe cargos del banco, por ejemplo, por servicios, los registrará en loslibros de la compañía en el HABER de la cuenta Banco xx, ya que representa una disminución del saldo (y, por consiguiente, una disminución del activo). Para el banco, el giro de cheques por la compañía representa una disminución del pasivo, ya que debe responder ante la compañía por una menor cantidad de dinero del que ésta tiene en sus depósitos. Es por ello que el banco registrará estos girosen el DEBE como una disminución de un pasivo. En resumen, todo débito en libros debe estar registrado como un abono por el banco y todo abono en libros debe estar registrado como un cargo.


Metodología


La conciliación consistirá en:
- Tomar como base o punto de partida el saldo del Estado de cuenta del banco.
- Comparar los débitos en los libros de la empresa con los créditos del...