Plan de auditoria

DESARROLLO DE UN PLAN GENERAL DE AUDITORIA
PROTOCOLO PARA EL TRABAJO

En el plan general de auditoría: Descripción actividades en el sitio y arreglos para una auditoria.
El auditor deberá documentar un plan global de auditoria describiendo el alcance y conducción esperados de la auditoria.
contiene las siguientes etapas:
I PLANEACION: En esta etapa se definen los métodos y las metasEs importante seguir algunos pasos como:
Identificación del problema: definir claramente el problema y reconocer su importancia.
Observación: Investigar las características especificas del problema con una visión amplia y desde varios puntos de vista.
Análisis: descubrir la causa fundamental.
Plan de acción: Concebir un plan para bloquear la causa fundamental.
Identificar criterios,definir acciones necesarias, y elaborar un plan de acción. Para la planeación personal se debe contestar a todas las preguntas:
1. EJECUTAR ACTIVIDADES PREVIAS AL TRABAJO:
primero se deben considerar las condiciones del trabajo, incluyendo las responsabilidades legales de los auditores , y la naturaleza y calendario de los informes u otras comunicaciones al cliente, que se prevean dentro deltrabajo, ( Planeacion personal)
Carta de presentación del trabajo como auditor, teniendo en cuenta: Enfoque, Objetivos, alcance, periodo.
Enfoque: Clase de auditoria
Alcance: extensión y limite de una auditoria
Grado de responsabilidades

2. EJECUTAR LA PLANEACIÓN PRELIMINAR
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD: de la industria, actividad y organización del cliente ayudará a desarrollar el planglobal de auditoria
( misión, visión, objetivos, valores corporativos, proveedores, clientes )
REALIZACION DE PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS SUSTANTIVOS preliminares: Analizando entre otros los siguientes temas:

* Identificación de las áreas, o sistemas mas importantes y de alto riesgo del trabajo.
* Analisis preliminar de los niveles de importancia relativa para el trabajo.
*Criterios de auditoria : Conjunto de políticas y procedimientos o requisitos usados como referencia.
* Otras consideraciones, o aspectos que requieran atención especial.
* Existencia de controles contables internos, y el grado esperado de nuestra confianza en ellos.
* Naturaleza y amplitud de las evidencias en la auditoria a obtener
* Coordinación de los procedimientos deauditoria a aplicar
* El efecto de nuevas normas contables o de auditoria
* Políticas contables adoptadas por el cliente y cualquier cambio en las mismas
* Participación de los auditores internos
* Participación de otros auditores en auditoria de filiales o sucursales
* Participación de otros especialistas
* Temas administrativos, tales como la ayuda del cliente, supervisión,personal y presupuestos de tiempos.
* Factores económicos generales y condiciones de la industria que afectan al negocio de la entidad.
* Características importantes de la entidad, su negocio, su desempeño financiero y sus requerimientos para informar incluyendo cambios desde la fecha de la anterior auditoria.
* El nivel general de competencia de la administración.

Conocimiento de laactividad del cliente:
* Factores económicos generales y condiciones de la industria que afectan al negocio de la entidad.
* Características importantes de la entidad, su negocio, su desempeño financiero y sus requerimientos para informar incluyendo cambios desde la fecha de la anterior auditoria.
* El nivel general de competencia de la administración.

3. RIESGOS E IMPORTANCIARELATIVA:
Determinación y análisis de los niveles de importancia relativa para el trabajo.

* Las evaluaciones esperadas de los riesgos inherentes y de control y la identificación de áreas de auditoria importantes.
* El establecimiento de niveles de importancia relativa para propósitos de auditoria.
* La posibilidad de manifestaciones erróneas, incluyendo la experiencia de...