plan de mejora

NORMAS DE CONTROL INTERNO
PARA EL SECTOR PÚBLICO.


100-00 NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
110-00 FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO

110-01 Objetivos generales del control interno 1
110-02 Ambiente de confianza mutua 2
110-03 Contenido, flujo y calidad de la información 2
110-04 Indicadores de gestión 3
110-05 Actitud hacia el cambio 6
110-06 Flexibilidad al cambio 7
110-07Evaluación del control interno 7
110-08 Actitud hacia el control interno 8
110-09 Control interno previo 9
110-10 Control interno concurrente 9
110-11 Control interno posterior 10
110-12 Auditoría interna 11
110-13 Control administrativo de bienes, valores y documentos 13

120-00 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

120-01 Ambiente de control 14


















110 - 01TITULO: TITULO: OBJETIVOS GENERALES DEL CONTROL INTERNO

Las entidades y organismos del sector público tienen una misión que cumplir, para lo cual es necesario dictar las estrategias y objetivos para alcanzarlos. La consecución de los objetivos depende del grado de seguridad que proporcione el control interno de la entidad. La máxima autoridad dispondrá la formulación, aprobación y divulgación de losobjetivos del control interno, tanto para la entidad, como para sus proyectos y actividades.
Los objetivos pueden formularse para la organización como conjunto o dirigirse a determinados proyectos o actividades dentro de la misma institución, clasificándose en tres categorías:

Operacionales:- Referente a la utilización eficaz y eficiente de los recursos financieros, materiales y humanos.Financieros:- Referente a la elaboración y publicación de reportes y estados financieros internos y externos oportunos, de calidad, actualizados y confiables.

Legalidad:- Referente al cumplimiento de disposiciones y normativas que le sean aplicables. La consecución de los objetivos depende del grado de seguridad que proporcione el sistema de control interno de la entidad. La máxima autoridaddispondrá la formulación, aprobación y divulgación de los objetivos del control interno, tanto para la entidad, como para sus proyectos y actividades.

110 – 02 TITULO: AMBIENTE DE CONFIANZA MUTUA

Debe fomentarse un ambiente de confianza mutua para respaldar el flujo de información entre los empleados y su desempeño eficaz hacia el logro de los objetivos de la organización.
La confianza mutuaentre los empleados, basada en la seguridad, integridad y competencia de las personas, respalda el flujo de la información que los usuarios necesitan para tomar decisiones y accionar. Además, respalda la cooperación y la delegación que se requiere para un desempeño eficaz, tendiente al logro de los objetivos y metas de la organización.

110 – 03 TITULO: CONTENIDO, FLUJO Y CALIDAD DE LAINFORMACION

El sistema de información se diseñará atendiendo a la estrategia y al programa de operaciones de la entidad, el mismo que servirá para los siguientes propósitos:
a) Tomar decisiones anticipadas, impulsar y corregir eventuales problemas en todos los niveles,
b) Evaluar el desempeño de la entidad, en cuanto se refiere al cumplimiento de metas y objetivos, de sus programas, proyectos,procesos y actividades; y,
c) Rendir cuenta a los organismos pertinentes y a la ciudadanía de la gestión encomendada.
La información que emita la entidad será clara y con un grado de detalle ajustado al nivel de decisión que utilice, que se refiera tanto a situaciones financieras como operacionales, cumpliendo varios atributos, tales como:.
· Contenido apropiado;
· Calidad;
· Oportunidad;
·Actualización;
· Exactitud; y,
· Accesibilidad.
Para el caso de los niveles directivos y de jefatura, los informes guardarán relación con el desempeño de la entidad o componente, con los objetivos y con las metas fijadas.
El flujo informativo circulará en todos los sentidos, ascendentes, descendentes, horizontal y transversal.

110 – 04 TITULO: INDICADORES DE GESTION

Un indicador es la unidad...