Plan global
Páginas: 7 (1691 palabras)
Publicado: 5 de octubre de 2010
EL PLAN GLOBAL DE LA AUDITORIA INTEGRAL
1. GENERALIDADES
Todos los planes deben basarse en un conocimiento del negocio del cliente. Y considerar conducir una auditoria efectiva de una manera eficiente y oportuna según la Norma Internacional de Auditoria “Objetivo y Principios generales que gobiernan una auditoria de estados financieros”.
Los planes deberían ser hechos para cubrir, entreotras cosas:
La obtención de un conocimiento suficiente del negocio del cliente, sistemas de contabilidad y de control interno.
La evaluación del nivel del riesgo de auditoría (Riesgo Inherente, Control y Detección).
Determinación y programación de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que deban realizarse; y
Consideración del supuesto de negocio enmarcha.
Los planes deberán ampliarse y revisarse según sea necesario durante el curso de la auditoria.
El auditor deberá desarrollar y documentar un plan global de auditoría describiendo el alcance y conducción esperados de la auditoria. Mientras que el registro del plan global de auditoría necesitara estar suficientemente detallado para guiar el desarrollo del programa de auditoría, su formay contenido variaran de acuerdo con el tamaño de la entidad, la complejidad de la auditoria, la metodología y tecnología específicas usada por el auditor.
Los asuntos que tendrá que considerar el auditor al desarrollar el plan global de auditoría incluyen:
1. Entendimiento de la entidad y su entorno incluyendo su control interno.
2. Valoración de riesgos de declaración equivocada importante3. Riesgos e Importancia relativa
4. Coordinación, dirección, supervisión y revisión
5. Otros Asuntos
6. Naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
2. ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO
Todo el personal que intervenga en la ejecución de una auditoria deberá conocer la industria, actividad y organización de cliente y debe obtener un conocimiento suficiente de los factoresambiéntales, operativos y organizacionales importantes que afectan la actividad del cliente, para llevar a cabo el trabajo con efectividad.
Adquirir el conocimiento del negocio del cliente requerirá que el auditor entienda:
El entorno económico y reglamento existente en los que opera el cliente; y
Las condiciones del mercado existente en cada uno de los sectores en los que opera elcliente; y
Las condiciones del mercado existentes en cada uno de los sectores en los que opera el cliente.
Los riesgos asociados con las actividades del cliente pueden agruparse de manera amplia en:
• Riesgos de producto y de servicio
• Riesgos de operación
Se puede obtener un conocimiento de la industria y de la entidad de fuentes diferentes. Por ejemplo:
• Experiencia previa con la entidady su industria.
• Discusión con personas de la entidad
• Discusión con personal de auditoría interna y revisión de informes de auditoría interna.
• Etc.
El conocimiento de la actividad del cliente incluye:
La industria – condiciones importantes que afectan las actividades del cliente
• El mercado y la competencia
• Actividad cíclica o por temporada
• Cambios en la tecnología delproducto
• Operaciones en reducción o en expansión
• Índices clave y estadísticas de operación
• Practicas y problemas de contabilidad específicos
• Requisitos y Problemas ambientales
La entidad
1. Administración y propiedad –características importantes:
• Estructura – privada, publica, gobierno.
• Dueños beneficiarios y partes relacionadas
• Estructura del capital
• Estructuraorganizacional
• Junta directiva
• Etc.
2. El negocio de la entidad – productos, mercados, proveedores, gastos, operaciones:
• Naturaleza del negocio, por ejemplo, manufacturero, mayorista, servicios financiero, importación / exportación.
• Localización de instalaciones de producción, bodegas, oficinas.
• Inventarios, por ejemplo: locales, cantidades.
• Franquicias, licencias, patentes.
• Categorías...
1. GENERALIDADES
Todos los planes deben basarse en un conocimiento del negocio del cliente. Y considerar conducir una auditoria efectiva de una manera eficiente y oportuna según la Norma Internacional de Auditoria “Objetivo y Principios generales que gobiernan una auditoria de estados financieros”.
Los planes deberían ser hechos para cubrir, entreotras cosas:
La obtención de un conocimiento suficiente del negocio del cliente, sistemas de contabilidad y de control interno.
La evaluación del nivel del riesgo de auditoría (Riesgo Inherente, Control y Detección).
Determinación y programación de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que deban realizarse; y
Consideración del supuesto de negocio enmarcha.
Los planes deberán ampliarse y revisarse según sea necesario durante el curso de la auditoria.
El auditor deberá desarrollar y documentar un plan global de auditoría describiendo el alcance y conducción esperados de la auditoria. Mientras que el registro del plan global de auditoría necesitara estar suficientemente detallado para guiar el desarrollo del programa de auditoría, su formay contenido variaran de acuerdo con el tamaño de la entidad, la complejidad de la auditoria, la metodología y tecnología específicas usada por el auditor.
Los asuntos que tendrá que considerar el auditor al desarrollar el plan global de auditoría incluyen:
1. Entendimiento de la entidad y su entorno incluyendo su control interno.
2. Valoración de riesgos de declaración equivocada importante3. Riesgos e Importancia relativa
4. Coordinación, dirección, supervisión y revisión
5. Otros Asuntos
6. Naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
2. ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO
Todo el personal que intervenga en la ejecución de una auditoria deberá conocer la industria, actividad y organización de cliente y debe obtener un conocimiento suficiente de los factoresambiéntales, operativos y organizacionales importantes que afectan la actividad del cliente, para llevar a cabo el trabajo con efectividad.
Adquirir el conocimiento del negocio del cliente requerirá que el auditor entienda:
El entorno económico y reglamento existente en los que opera el cliente; y
Las condiciones del mercado existente en cada uno de los sectores en los que opera elcliente; y
Las condiciones del mercado existentes en cada uno de los sectores en los que opera el cliente.
Los riesgos asociados con las actividades del cliente pueden agruparse de manera amplia en:
• Riesgos de producto y de servicio
• Riesgos de operación
Se puede obtener un conocimiento de la industria y de la entidad de fuentes diferentes. Por ejemplo:
• Experiencia previa con la entidady su industria.
• Discusión con personas de la entidad
• Discusión con personal de auditoría interna y revisión de informes de auditoría interna.
• Etc.
El conocimiento de la actividad del cliente incluye:
La industria – condiciones importantes que afectan las actividades del cliente
• El mercado y la competencia
• Actividad cíclica o por temporada
• Cambios en la tecnología delproducto
• Operaciones en reducción o en expansión
• Índices clave y estadísticas de operación
• Practicas y problemas de contabilidad específicos
• Requisitos y Problemas ambientales
La entidad
1. Administración y propiedad –características importantes:
• Estructura – privada, publica, gobierno.
• Dueños beneficiarios y partes relacionadas
• Estructura del capital
• Estructuraorganizacional
• Junta directiva
• Etc.
2. El negocio de la entidad – productos, mercados, proveedores, gastos, operaciones:
• Naturaleza del negocio, por ejemplo, manufacturero, mayorista, servicios financiero, importación / exportación.
• Localización de instalaciones de producción, bodegas, oficinas.
• Inventarios, por ejemplo: locales, cantidades.
• Franquicias, licencias, patentes.
• Categorías...
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