planeacion

mercado. Sin embargo, muchas empresas no aplican dicho proceso en el ámbito fiscal para aprovechar beneficios que las mismas leyes otorgan
Se sabe que en el país, los costos fiscales pueden llegar a ser muy altos si no se tiene el debido cuidado a la hora de planear el pago de contribuciones. Por ello, las empresas deben reflexionar sobre el impacto de las disposiciones fiscales y, mediante unaadecuada planeación fiscal, diseñar estrategias que le ayuden a aminorar dichos efectos.
Concepto de planeación fiscal
Definiciones sobre planeación fiscal existen muchas; sin embargo, antes de profundizar en el tema es importante recordar que la planeación en la administración se conoce como aquel proceso donde se deben definir objetivos, determinar los distintos medios o alternativas de acciónpara alcanzarlos y decidir cuál es la mejor opción. Para ello, es fundamental analizar anticipadamente el entorno de las organizaciones.
Si se parte de lo anterior, la planeación fiscal consiste en la elección, por parte del contribuyente, del(los) acto(s) jurídico(s) más conveniente(s) a sus intereses para obtener un objeto lícito en la realización de sus actividades, que detone el menor costofiscal posible, sin violentar la ley (R. A. Torres, 2002).
Para M. A. Sánchez (1998), es la optimización de los recursos para el cumplimiento de la menor carga fiscal posible dentro de los márgenes legales, sin llegar a incurrir en ilícitos y buscar las mejores alternativas para el cumplimiento dentro de la norma legal. También, puede entenderse como la evaluación de diferentes estrategiasfiscales de una operación vista, por medio de diferentes opciones, teniendo presente el costo beneficio y siempre con estricto apego a la ley, para que puedan abatir, atenuar o diferir la carga fiscal a que están sujetos los contribuyentes (Morán, 2008).
Todavía hay quienes piensan que la planeación fiscal sirve para eludir el pago de contribuciones; por el contrario, procura orientar al contribuyentepara que cumpla adecuadamente con sus obligaciones fiscales. Sus objetivos son: nulificar la carga fiscal, disminuir el impacto hasta donde las disposiciones fiscales lo permitan; o bien, diferir el pago de impuestos sin contravenir a la ley para lograr beneficios financieros (Morán, 2008). Por lo tanto, es importante destacar que nada tiene que ver con la elusión, evasión o defraudación fiscal,como muchos podrían pensar.
En la elusión, el contribuyente busca la forma de no causar impuestos sin contravenir la ley. En la evasión se omite el pago de impuesto, por medio de maquinaciones o simulación de actos jurídicos; es cualquier forma empleada para disminuir el tributo, violando la ley (Torres, 2002). De hecho, la defraudación fiscal se define en el artículo 108 del Código Fiscal de laFederación (CFF), el cual señala que: “Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con un perjuicio del fisco federal”. En cambio, la planeación fiscal no los considera actos ilícitos.
La obligación de contribuir tiene su fundamento legal en el artículo 31 dela Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. De dicho precepto resalta también el principio de proporcionalidad, que hace referencia al pago justo de las contribuciones, dando por resultado que si se disminuyen las cargas fiscales por el hecho de aplicar las opciones que señalan las disposiciones fiscales, se estará tributando en forma justa y con apego a la legalidad. Este principiode legalidad señala que ningún impuesto puede existir sin una ley que lo establezca. Por lo tanto, lo hechos o actos no gravados, de ninguna forma están al margen de la ley, sino que no coincide con lo previsto por la misma y, por ende, nada obliga a darles un cumplimiento (Sánchez, 1998).
Por otra parte, en su artículo 5, la Constitución señala que: “A ninguna persona podrá impedirse que se...