PLANEACION


INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
Escuela Superior de Comercio y Administración
Unidad Tepepan



Fundamentos de Auditoria

“PLANEACION DE LA AUDITORIA”

Chávez Hernández Mariana
Coronado Armenta Luis Ángel
Cortes Limón Gustavo Fernando
Cristóbal Macías Karla Michelle
Cruz Pérez Brian Alan
Dorantes Gonzales David
Estrada Izquierdo Mónica Anahí



Profra. Hernández Batres María Olivia
3CMJ
“B” 108Contador publico
Matutino
24/02/15

I.- Descripción del cliente
Nombre
Industrial Azteca, S.A.
Número de clave
8-3-18
Clave de trabajo
A-1400
Organización
La empresa se organizó bajo la forma de Sociedad Anónima de Capital Variable el 10 de enero de 1996, con un capital social de $3’000,000 formado por 3,000 acciones nominativas de $1,000
Registro Federal de Contribuyentes
IAZ 960110 3M2Accionistas
Los accionistas de la empresa al 31 de diciembre de 2010 eran:
Titular

Lic. Francisco Gómez Lemuz
2,000
Ing. Alfredo Guillen Suarez
2,000
Ing. Salvador Díaz López
2,000
Ing. Antonio Moreno Salazar
2,000
Total
8,000

Ubicación: Tanto las oficinas administrativas como la planta industrial se encuentran ubicadas en Calzada de la Viga 218 Colonia El Triunfo Delegación Iztapalapa México D.F. C.P.09430 con teléfono 57-79-14-80 (conmutador). Los almacenes también se ubican en este lugar (recepción y despacho de mercancías). Desde junio de este año se renta una bodega de productos terminados en Ermita Iztapalapa no. 1460, teléfono 56-46-26-60.
II.- Naturaleza del negocio
Objeto: el objeto de la empresa es la producción y distribución de reguladores de voltaje y bobinas tanto de uso domésticocomo industrial.
Producción en el mercado: la empresa ha logrado un lugar reconocido en el mercado nacional y tiene planeado mejorar su posición a partir de 2012, mediante la expansión de sus actividades.
Proveedores: sus proveedores principales son Productos Semiconductores, S.A., Cía. Abastecedora de materiales, S.A. y Mabe ideal, S.A.
Clientes: entre los clientes de mayor importancia setiene a Distribuidora Mexicana, S.A., Industrial Eléctrico, S.A. y Abarrotera de Jalisco, S.A. de C.V.
Principales cifras del año anterior
Importe
Activos totales
31’619,409
Capital contable
10’585,708
Ventas
45’035,400
Compras
8’965,638
Numero de personal
302
Ejercicio fiscal; del 1º de enero al 31 de diciembre de cada año.
Principales funcionarios:

Gerente General
Lic. Francisco Gómez LemuzContralor
C.P. Víctor M. Espíndola
Gerente de ventas
Ing. Ricardo Escalante A.
Gerente de producción
Ing. Antonio Escalante A.
Contador general
C.P. Miguel Ángel Gil
Costos
Sr. Roberto Mendoza
Crédito y cobranzas
Sr. Ramón González
Compras
Sra. Magda Ruiz De Ch.

III.- Descripción de la contabilidad
Políticas y procedimiento: la empresa cuenta con un manual de políticas y procedimientos para normar suoperación.
El catálogo de cuentas empleado desde que se inicio la compañía fue mejorado a fines del año 2010 de acuerdo con las modificaciones realizadas.
Sistema de registro: la compañía utiliza sistemas computarizados para la contabilización de sus operaciones. En el cual se lleva mayor, diario general, diario de ventas, diario de compras, diario de ingresos y de egresos y diario de operacionesdiversas. Se utilizan pólizas de ingresos, de egresos y de diario. El diario de ventas se registra en base a las facturas y diario compras en base a las notas de entrada de almacén. Para las actividades de producción tanto de bobinas como de reguladores se elaboran órdenes de fabricación y el sistema empleado pare el registro de la producción es el de costos históricos (absorbentes). Los inventariosse valúan a costos promedios.
El control de existencias se realiza a través de registros auxiliares de inventarios perpetuos, practicándose inventario físico una vez al año.
Con base en los documentos contabilizadores mencionados se afectan los diarios de ventas, de compras, de ingresos y egresos y de operaciones diversas y simultáneamente los auxiliares correspondientes. Mensualmente se...