Planeación de rh

La Presión Tributaria y el Cumplimiento
Para comprender la magnitud del problema que enfrenta México, nos
proponemos comparar su capacidad de recaudar impuestos con dos países
latinoamericanos de similar nivel de desarrollo: Chile y Argentina.
Uno de los indicadores más efectivo para medir la capacidad extractiva es la
presión tributaria.2 La siguiente tabla compara la presión tributaria delos tres
países.
Cuadro 1. Presión Tributaria (a)
TIPO | ARGENTINA (1996) | CHILE (1997) | MÉXICO(1998) |
Neta | 14.6% | 18.5% | 10.5% |
Incluye SeguridadSocial | 18.0% | 19.9% | 12.8% |

(a) Se Analiza la Recaudación de los Gobiernos Centrales y Provinciales o Estaduales
Fuente Argentina: FIEL (1998), Chile: SII (A), México:SHCP "Sistema de Finanzas publicas y deuda publica,
Banco dedatos de la DGPH", 2001.
Es importante señalar que cuando se analiza presión tributaria no siempre

Productividad del IVA (1992- 1996)
PAÍS | 1992PRODUC. IVA | 1992BASE (1)(TASA(2)) | 1996PRODUC. IVA | 1996TASA |
Argentina | 0.33 | 0.49(18%) | 0.30 | 21% |
Chile | 0.49 | 0.58(16%) | 0.51 | 18% |
México | 0.30 | 0.40 (10%) | 0.19 | 15% |

1 Estimación de base gravable del IVA comoporcentaje del PIB
2 Tasa de IVA en el año de la estimación (1992)
Nota: No se dispone de datos acerca de la base gravable para 1996, pero se presume que es mayor a la de 1992
Fuente: 1992: Silvani & Brondolo 1993; 1996: OCDE 1999

si se descuenta el IVA vinculado al comercio exterior, el
SAT recauda sólo 3 de cada 10 pesos posibles. El problema es mayor aún si se
descuenta el IVAaportado por PEMEX que oscila entre un 15% y un 18% del
total (ver cuadro 5 sobre PEMEX). Del remanente de IVA potencial cobrable en
México, exceptuando el IVA de PEMEX y el de Comercio exterior, sólo 1 de
cada 4 pesos posibles es efectivamente recaudado por el SAT. Es decir,
que la recaudación del IVA en México es muy pobre y es de esperar que su
homologación o incrementos no corrija este problema.8 Esto se debe a que el IVA de importación se cobra en las aduanas y hay pocas posibilidades de evadirlo, y las
exportaciones están exentas por lo que los exportadores tienen un genuino incentivo de reportar correctamente su IVA
acumulado (y a veces sobredimensionarlo). El caso de contrabando (IVA no pagado por bienes importados pero no
registrados o subvaluado) no afecta a los índices decumplimiento pues los mismos se estiman con base en cuentas
nacionales que no registran el contrabando, lo cual reduce la base gravable (por lo tanto su efecto en el coeficiente es
neutro). Es decir, el contrabando no afecta el índice de cumplimiento
9 Por ser estimaciones derivadas de mediciones fragmentadas, es conveniente interpretar los resultados en forma
conservadora. Variacionesintrapaíses menores a un 10% no debieran ser asumidas como suficientemente sólidas. Lo
importante es observar las tendencias. Asimismo un margen de error de 5% en las diferencias inter-países es también
aconsejable
Gráfica 2: Cumplimiento Voluntario Neto
0
10
20
30
40
50
60
70
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996

¿Pagamos muchos impuestos?
Para determinar si la carga fiscal en México es grande,es decir, si se pagan muchos impuestos, se
puede observar la proporción que éstos representan del Producto Interno Bruto (PIB). Esto
ofrece una muy buena estimación acerca de lo que los mexicanos pagamos de impuestos como
proporción de nuestro ingreso.
Según datos del Banco Mundial, México, en comparación con otras economías, tiene una carga
fiscal baja. Para el año de 1986, solamente el 8.9por ciento del ingreso nacional se pagaba en
impuestos.
La gráfica nos muestra cifras de países desarrollados, así como de otras economías
latinoamericanas, donde México se encuentra en último lugar en captación tributaria, con respecto
al PIB. Como veremos más adelante, la cuestión no es que se paguen pocos impuestos: muchos
contribuyentes registran una carga fiscal alta y similar a la...