PLANEAMINETO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

UNIVERSIDAD CÉSAR
VALLEJO
AUDITORÍA FINANCIERA I
INTEGRANTES:
 Guayanay Miñan Bélgica Margot
 Gutiérrez Quintana Angella Lorena
Ramírez Herrera Karen Vanessa
 Seminario Morante Angie Stephanie
CICLO: VI

PIURA - 2013

PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORÍA
FINANCIERA

AUDITORÍA FINANCIERA
 La

Auditoría Financiera tiene
como objetivo la revisión o
examen de los estados financieros
por parte de unAuditor distinto del
que preparó la información
contable y del usuario, con la
finalidad
de
establecer
su
racionalidad, dando a conocer los
resultados de su examen, a fin de
aumentar la utilidad que la
información posee

AUDITORÍA FINANCIERA
PLANEACIÓN Y
PROGRAMACIÓN
FASES DE LA
AUDITORÍA
FINANCIERA

INFORME DE LA
AAUDITORÍA

EJECUCIÓN
DE LA
AUDITORÍA

1° FASE

PLANEAMIENTO
DE LA
AUDITORÍAPLANEAMIENTO EN LA
AUDITORÍA

Prever los procedimientos que se aplicarán a
fin de obtener conclusiones válidas y
objetivas que sirvan de soporte a la opinión
que se vierta sobre la Entidad o Empresa
bajo examen.

OBJETIVOS
• Establecer nuestra estrategia de auditoría

•Ayudar a dirigir y controlar el trabajo de auditoría
•Asegurar que se atiendan los aspectos más
importantes de la auditoría
•Usar de lamanera más efectiva al personal
disponible
•Asegurar que el trabajo se completa efectivamente
•Minimizar el riesgo de error en el dictamen
•Que nuestra auditoria cumpla con los estándares
internacionales vigentes

CONCEPTOS A TENER EN CUENTA

•Alcance de los objetivos.
•Priorización de áreas a auditar.
•Resultados parciales a considerar.
• Plazos para la ejecución del
trabajo.
•Equipo deAuditoría.
•Presupuesto.

Principales documentos

PLANEACIÓN
ESTRATÉGICA

es

Carta de compromiso
Carta compromiso
Memorando de planeamiento
Estados financieros interino
Planilla de decisiones preliminares

Aquella con la cual comienza una
auditoria. El objetivo de esta fase es
determinar la estrategia global de la
auditoria, y es ejecutada por el
personal más experimentado del
equipo de auditoría.CONOCIEMIENTO DEL
NEGOCIO DEL CLIENTE
Permitirá

Planificar y realizar el trabajo de auditoría
más eficiente y efectivamente

Una planificación del alcance y énfasis
relativo del trabajo de auditoría
Una evaluación del riesgo de errores
materiales de estimación en los estados
financieros.

Brindar al cliente una buena asesoría y
a determinar los ciclos de transacción y
aseveraciones críticosDeterminar la naturaleza, oportunidad
y alcance de nuestras pruebas sustantivas.
Aumentar la eficacia y eficiencia de la
auditoría,
Brindar recomendaciones importantes,
oportunas y constructivas a la gerencia
del cliente

Intensificar nuestra relación
profesional con el cliente

Comunicarnos efectivamente y
brindar recomendaciones
relevantes a la Gerencia.
 Identificar oportunidades de
brindarotros servicios, que no sean
incompatibles o restringidos según
PCAOB .

ASEVERACIONES

Se dividen

Constituyen el eje central de la
evaluación de riesgos y de los
sistemas de información, contables
y de control y para identificar
fuentes de auditoría

Los procedimientos sustantivos: están
incluidos los procedimientos analíticos y las
pruebas detalladas de transacciones y saldos.
Losprocedimientos de cumplimiento: Las
pruebas de controles

Existencia
obligaciones
Ocurrencia
Integridad
Valuación
Monto correcto
revelación

PROCEDIMEINTOS

RIESGO DE LA
AUDITORÍA

Factores de Riesgo

El riesgo de auditoría a nivel de estados
financieros considera la probabilidad de que
los
estados
financieros
examinados
contengan un error o irregularidad
significativa no detectada, una vez que laauditoría ha sido completada. Es inevitable
que exista algún grado de riesgo de
auditoría. Cuanto mayor sea el riesgo, mayor
debe ser la satisfacción global que se debe
obtener.

Posibilidades de Irregularidades.- Las irregularidades pueden
ser descritas como distorsiones por desfalcos, malversaciones
de activos, o fraudes gerenciales.
 Las irregularidades pueden surgir de:
• Aseveraciones...