Planificación

Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR

Planificación de Auditoría

CPA J é E M ld José E. Maldonado C t d Castro Gerente de Auditoría

Waleska I R ló O W l k I. Rolón Osorio i Gerente de Auditoría

Introducción
Etapas del Proceso de Auditoría (3)
• Planificación • Trabajo de Campo • Comunicación de Resultados (Informe de Auditoría) )

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Cont. Introducción

• El Diccionario de la Real Academia Española (Ed. (Ed 2001) define planificación de la siguiente manera: Plan general, metódicamente organizado y frecuentemente de gran amplitud, para obtener un objetivo determinado …..

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Cont. IntroducciónNormas de Auditoría del Contralor
(Primera Norma de Trabajo de Campo)
• El trabajo se planifica adecuadamente y los auditores consideran, entre otras cosas, la relevancia de ese trabajo, trabajo para determinar:
Naturaleza Tiempo p Alcance de los procedimientos de auditoría

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Cont. Introducción

¿Qué es laplanificación de una auditoría y cuál es su importancia?
• • • • • Etapa inicial de auditoría Serie de pasos (Programa de Auditoría) Establecer plan de trabajo Permite conocer la entidad Evita o minimiza la improvisación
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Objetivos Principales de la Planificación de la Auditoría

• • • •

Conocer la estructuraorganizacional Familiarizarse con las operaciones Estudiar la reglamentación aplicable Evaluar los controles internos y riesgos asociados • Identificar las áreas u objetivos a auditarse
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Cont. Objetivos Principales de la Planificación de la Auditoría

• Seleccionar los programas de auditoría q que se utilizarán • Preparar unplan de trabajo y estimado de tiempo

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Utilidad del Programa de Planificación

• Asegura cumplimiento del auditor con las normas de auditoría • Provee guías para la realización y distribución de las tareas d l t • Permite al auditor detectar fallas o deficiencias en los controles internos
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Pasos a efectuarse durante la planificación de una auditoría – Planificación en la Oficina

• Asignar el equipo de trabajo ( (independencia) p ) • Notificar el comienzo de la auditoría (solicitud de documentos) ( li it d d d t ) • Coordinar una reunión inicial con el funcionario principal del área auditada
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Cont. Pasos a efectuarse durante la planificación de una auditoría – Planificación en la Oficina

• Obtener y estudiar documentos e información sobre la unidad a auditarse • Reunirse con el Auditor que hizo la auditoría q anterior • Preparar un Plan de Trabajo y Estimado de Tiempo para la Planificación
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Pasos a efectuarse durante la planificación de una auditoría – Planificación en la Unidad • Evaluación de los factores internos y externos que afectan la unidad:
Organigrama de la unidad Composición y estructura del cuerpo directivo si aplica directivo, Reglamentación aplicable Presupuestos Fuentes de ingresos principales de la unidad Gastos principales de la unidadp p Informes emitidos
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Cont. Pasos a efectuarse durante la planificación de una auditoría – Planificación en la Unidad

• Evaluar los controles internos de la unidad o el área auditada:
Ambiente de Control Interno Evaluación de Riesgo Presentación y Comunicación de Información Financiera Actividades de Control...