Planificación de una auditoría
Páginas: 11 (2517 palabras)
Publicado: 8 de marzo de 2011
PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORÍA
Planificar consiste en decir anticipadamente lo que se ha de hacer, cómo hacerlo, cuándo hacerlo y quién ha de hacerlo. Es una manera de organizar y programar el futuro para que este se desarrolle conforme a las finalidades previstas.
La etapa de planificación general comprende desde el conocimiento y comprensión de la organización hasta la formulación yaprobación del plan de auditoría.
Posteriormente, en la etapa de programación o planificación específica se generará el programa específico de auditoría que señala quién, cómo, dónde y cuándo se deben realizar cada una de las actividades de auditoría contenidas en el plan. Todo el conocimiento adquirido en la etapa de planificación general se constituirá posteriormente en la base para ladeterminación del enfoque de auditoría y la selección de los procedimientos específicos que se aplicarán en el desarrollo de cada auditoría.
En términos generales, esta etapa incluye un análisis integral de todos los elementos internos y externos a la organización, con la finalidad de determinar los eventos que cuentan con la mayor relevancia para cumplir con la misión y objetivos estratégicos, y que a suvez, cuentan con el mayor nivel de riesgo. En base a estos elementos, se debe formular un plan de auditoría que incluya las materias que deberían requerir mayor dedicación para la función de auditoría.
En resumen, las actividades de planificación se orientan de la siguiente manera:
1. Determinar los OBJETIVOS de la Auditoría.
2. Determinar el ALCANCE.
3. Establecer el TIEMPODE EJECUCIÓN.
4. Identificación de los CRITERIOS DE AUDITORÍA.
5. Establecer la METODOLOGÍA a seguir durante la ejecución.
6. Definir los RECURSOS principalmente:
• Económicos (costo de la auditoría),
• Logísticos
• Personal especializado.
7. Modo en que se realizarán las PRUEBAS TÉCNICAS que permitan obtener las EVIDENCIAS DE AUDITORÍA.
8.Determinar la modalidad de SUPERVISIÓN de la auditoría.
9. REVISIÓN de información de la Entidad a ser auditada.
• Formular el PLAN y el PROGRAMA de AUDITORÍA.
Los auditores deben realizar una investigación para definir las áreas críticas, riesgos, objetivos, alcance y procedimientos a fin de precisarlos en sus programas de trabajo. En esta fase, se deberán orientar todos los esfuerzosen solicitar y obtener la mayor cantidad de información posible del ente u organismo a auditar, tanto desde el punto de vista de la organización como tal, a los efectos de tener una panorámica general y un conocimiento y comprensión global de la misma, como lo relativo a sus procesos internos.
FINALIDAD DE LA PLANIFICACIÓN EN UNA AUDITORÍA
La fase de la planificación permitirá básicamente,entre otros aspectos:
• Conocer la naturaleza y características de las áreas, operaciones, programas o recursos sujetos a revisión, considerados prioritarios o con mayores riesgos.
• Obtener una visión preliminar del sistema de control interno.
• Determinar áreas críticas.
• Estimar los posibles riesgos de la auditoría.
• Definir los objetivos y el alcance.• Precisar las distintas técnicas y procedimientos para cumplir con los objetivos.
La fase de Planificación, va a permitir obtener una visión panorámica de la organización a auditar y el detalle de los procesos inherentes a las áreas específicas o ya seleccionadas, tanto como sea viable o necesario para definir la estrategia de auditoría.
BASES LEGALES DE LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA• Ley Orgánica de la Contraloría general de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal
• Normas Generales de Auditoría de Estado (Resolución Nº 01-00-00-016, de fecha 30 de abril de 1997, Gaceta Oficial Nº 36.229 del 17-06-1997).
• Normas de Auditoría de Aceptación General
• Normas Generales de Control Interno
• Oficio Circular Nº 07-02-4, del 19 de...
Planificar consiste en decir anticipadamente lo que se ha de hacer, cómo hacerlo, cuándo hacerlo y quién ha de hacerlo. Es una manera de organizar y programar el futuro para que este se desarrolle conforme a las finalidades previstas.
La etapa de planificación general comprende desde el conocimiento y comprensión de la organización hasta la formulación yaprobación del plan de auditoría.
Posteriormente, en la etapa de programación o planificación específica se generará el programa específico de auditoría que señala quién, cómo, dónde y cuándo se deben realizar cada una de las actividades de auditoría contenidas en el plan. Todo el conocimiento adquirido en la etapa de planificación general se constituirá posteriormente en la base para ladeterminación del enfoque de auditoría y la selección de los procedimientos específicos que se aplicarán en el desarrollo de cada auditoría.
En términos generales, esta etapa incluye un análisis integral de todos los elementos internos y externos a la organización, con la finalidad de determinar los eventos que cuentan con la mayor relevancia para cumplir con la misión y objetivos estratégicos, y que a suvez, cuentan con el mayor nivel de riesgo. En base a estos elementos, se debe formular un plan de auditoría que incluya las materias que deberían requerir mayor dedicación para la función de auditoría.
En resumen, las actividades de planificación se orientan de la siguiente manera:
1. Determinar los OBJETIVOS de la Auditoría.
2. Determinar el ALCANCE.
3. Establecer el TIEMPODE EJECUCIÓN.
4. Identificación de los CRITERIOS DE AUDITORÍA.
5. Establecer la METODOLOGÍA a seguir durante la ejecución.
6. Definir los RECURSOS principalmente:
• Económicos (costo de la auditoría),
• Logísticos
• Personal especializado.
7. Modo en que se realizarán las PRUEBAS TÉCNICAS que permitan obtener las EVIDENCIAS DE AUDITORÍA.
8.Determinar la modalidad de SUPERVISIÓN de la auditoría.
9. REVISIÓN de información de la Entidad a ser auditada.
• Formular el PLAN y el PROGRAMA de AUDITORÍA.
Los auditores deben realizar una investigación para definir las áreas críticas, riesgos, objetivos, alcance y procedimientos a fin de precisarlos en sus programas de trabajo. En esta fase, se deberán orientar todos los esfuerzosen solicitar y obtener la mayor cantidad de información posible del ente u organismo a auditar, tanto desde el punto de vista de la organización como tal, a los efectos de tener una panorámica general y un conocimiento y comprensión global de la misma, como lo relativo a sus procesos internos.
FINALIDAD DE LA PLANIFICACIÓN EN UNA AUDITORÍA
La fase de la planificación permitirá básicamente,entre otros aspectos:
• Conocer la naturaleza y características de las áreas, operaciones, programas o recursos sujetos a revisión, considerados prioritarios o con mayores riesgos.
• Obtener una visión preliminar del sistema de control interno.
• Determinar áreas críticas.
• Estimar los posibles riesgos de la auditoría.
• Definir los objetivos y el alcance.• Precisar las distintas técnicas y procedimientos para cumplir con los objetivos.
La fase de Planificación, va a permitir obtener una visión panorámica de la organización a auditar y el detalle de los procesos inherentes a las áreas específicas o ya seleccionadas, tanto como sea viable o necesario para definir la estrategia de auditoría.
BASES LEGALES DE LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA• Ley Orgánica de la Contraloría general de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal
• Normas Generales de Auditoría de Estado (Resolución Nº 01-00-00-016, de fecha 30 de abril de 1997, Gaceta Oficial Nº 36.229 del 17-06-1997).
• Normas de Auditoría de Aceptación General
• Normas Generales de Control Interno
• Oficio Circular Nº 07-02-4, del 19 de...
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