Practia Forence Derecho Fical

CUESTIONARIO DE PRÁCTICA FORENSE DE DERECHO FISCAL
(Guía para el primer examen parcial)

1. Señale cual es el resultado fiscal y como se obtiene.

Artículo 10. Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 28%.

Total de ingresos – Ejercicio Fiscal (1 año)
- Deducciones autorizadas – Artículo 29LISR
Utilidad Fiscal
- PTU (Participación de Trabajadores de las Utilidades)
Utilidad
- Perdidas de ejercicios anteriores (10 años consecutivos)
Resultado Fiscal o Base Gravable
X 28% Tasa señalada en el artículo 10 LISR
ISR a cubrir

2. Mencione bajo qué régimen puede tributar las personas morales para el efecto del pago del ISR.

Personas Morales:
* Ordinarios, generales.* Simplificado.
* Consolidación fiscal
* Con fines no lucrativos

3. Explique bajo qué régimen pueden tributar las personas físicas para efecto del pago del ISR.

Personas Físicas:
* Régimen de pequeños contribuyentes.* Este régimen es para personas físicas que realicen actividades empresariales y que únicamente enajenen bienes o presten servicios al público en general,siempre y cuando los ingresos propios de su actividad y los intereses obtenidos en el año calendario anterior no hayan excedido de $ 2’ 000, 000. 00.

Ingresos Totales del mes
- Deducir 4 VSMGVZ x # de días del mes
Base Gravable
Tasa 2%
ISR - Definitivo a pagar


* Régimen intermedio de las personas físicas con actividades empresariales. Pertenecen a este régimen las personas físicas querealicen exclusivamente actividades empresariales, cuyos ingresos brutos, es decir, antes de descontar gastos y compras, obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por dichas actividades, no hubiesen excedido de 4’ 000, 000. 00.

* Personas que prestan un servicio personal subordinado. Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demásprestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral. Para los efectos de este impuesto, se asimilan a estos ingresos los siguientes:
* Remuneraciones y prestaciones a empleados públicos.
* Rendimientos y anticipos.
*Honorarios a consejeros, comisarios.
* Honorarios por servicios que presten preponderantemente a un prestatario.
* Honorarios cobrados a personas físicas y personas morales con actividades empresariales.
* Ingresos de personas físicas que optan por pagar conforme a este capítulo.
* Ingresos por ejercer la opción otorgada por el empleador.

* Servicio personal independiente (abogado,arquitecto).* Están obligadas al pago del impuesto las personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.

Para realizar el cálculo del impuesto se debe de tomar como base el artículo 130 LISR.

4. Mencione quienes tributan en el régimen simplificado de las personas morales para efecto del pago delISR.

De acuerdo con el artículo 79 de la LISR:

* Autotransporte terrestre de carga o de pasajeros.
* Derecho agrario.
* Actividades pesqueras.
* Empresas integradoras.
* Sociedades cooperativas.

Lo anterior nos remite al artículo 81 de la LISR.

Artículo 16 CFF. Se entenderá por actividades empresariales las siguientes:

* Comerciales.
* Industriales.
*Agrícolas.
* Ganaderas.
* Pesqueras.
* Silvícolas.
* Qué se entiende por empresa y establecimiento.

5. Mencione quienes tributan en el régimen de pequeños contribuyentes.

Las personas físicas que realicen actividades empresariales que únicamente enajenen bienes o presten servicios, al público en general, podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos...