Practica de presupuestos

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COSTOS Y PRESUPUESTOS

Práctica de Presupuestos

I. PRESUPUESTO DE EFECTIVO O DE CAJA

 Componentes del presupuesto de efectivo

 Ingreso de efectivo: Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en un periodo financiero determinado.
 Desembolso de efectivo: Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante un periodo financiero específico, los máscomunes son:
 Compras en efectivo
 Liquidación de cuentas por pagar
 Pagos de renta
 Sueldos y salarios
 Pagos de impuestos
 Flujo de efectivo neto: Es la diferencia entre los ingresos de efectivo de la empresa y sus desembolsos de efectivo en cada periodo

Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del periodo.

 Financiamiento total requerido: Esla cantidad de fondos que requiere la empresa si el efectivo final del periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo deseado; comúnmente, esta representada por documentos por pagar.

 Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible que tiene la empresa para invertir si el efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado.

Ejercicio Práctico



II.PRESUPUESTO FINANCIERO

• Caso Integral de Estados financieros Presupuestados

Aquí se da un ejemplo completo de un estado de resultado presupuestado así como el estado de situación financiera presupuestado, iniciando desde el presupuesto de ventas.
EJERCICIO

PRESUPUESTO DE VENTAS
año 4 año 5 año 6
Ventas esperadas, unidades 10000000 25000000 26000000
Precio de venta unitario 0.12 0.120.12
Total ventas (euros) 1200000 3000000 3120000
Cuentas a cobrar cobradas (31/12/anterior) 0
Ventas en efectivo 800000 2500000 2600000
Cobro a clientes (euros) 400,000 500,000
Total cobros realizados a clientes 800,000 2,900,000 3,100,000
Cuentas a cobrar a clientes (a balance) 400,000 500,000 520,000

PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS
año 4 año 5 año 6
Compras materiasprimas, unidades 10000000 25000000 26000000
Precio unitario de la materia prima 0.03 0.033 0.0363
Compras materias primas, euros 300000 825000 943800
Cuentas a pagar pagadas (31/12/anterior) 0
Compras pagadas en efectivo 300000 825000 943800
Total compras pagadas (euros) 300000 825000 943800
Cuentas a pagar a proveedores (a balance) 0 0 0

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
año 4 año 5 año6
Nómina anual devengada 65000 135200 140608
Nómina del año 4 pagada 54166.67 10833.33
Nómina del año 5 pagada 123933.33 11266.67
Nómina del año 6 pagada 128890.67
Coste total de la mano de obra 54166.67 134766.67 140157.33
Acreedores por gastos de personal (a balance) 10833.33 11266.67 11717.33
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA
año 4 año 5 año 6
Ventas esperadas, (en euros)1200000 3000000 3120000
Gasto venta y comercialización unitario 0.15 0.15 0.15
Total gasto comercialización devengados 180000 468000 486720
Gasto comercialización del 4 pagada 120000 60000
Gasto comercialización del 5 pagada 390000 78000
Gasto comercialización del 6 pagada 405600
Total gasto comercialización pagados 120000 450000 483600
Acreedores por gastos de comercialización (abalance) 60000 78000 81120

PRESUPUESTO GASTOS FIJOS Y GENERALES
año 4 año 5 año 6
gastos generales 21500 44720 46508.8
alquiler renting equipos informáticos 1800 3600 3600

PRESUPUESTO DE INVERSIONES
año 4 año 5 año 6
Pago por compra de terrenos 97000
Pago por compra de edificios 1900000
Pago por compra de maquinaria 276000 72000 72000
Pago por compra de mobiliario64000
Total pagos por adquisición activos 2337000 72000 72000
Acreedores por compra de maquinaria (a balance) 324000 252000 180000
Cuentas a balance:
Terrenos 97000 97000 97000
Edificios 1900000 1900000 1900000
Maquinaria 600000 600000 600000
Mobiliario 64000 64000 64000
amortización acumulada edificios 95000 285000 475000
amortización acumulada maquinaria 30000 90000 150000...
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