Practica

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FACULTAS DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PRACTICA DE PRESUPUESTOS

La Cía. Tusipuedesconesto, S.A. de C.V., produce 5 tipos de artículos y pretende elaborar el presupuesto para el año 2010, tomando como base las estadísticas, el conocimiento de la empresa, las políticas existentes, sus estimaciones y proyecciones y estudios de periodos anteriores y son:

1. Las ventas del año 2009 (Septiembre) fueron de 38,000 toneladas integradas de la siguiente manera; producto A el 10%, producto M 28%, producto L 19%, producto E 28%, producto O 15%.
2. Los inventarios finales de producto terminado del 2009 ( estimados) son de 370, 225,310, 420,202 toneladas respectivamente con un costo unitario de producción por kilo de A $ 35.00, M 28.90, L 22.10, E 12.50 y O 10.00
3. Losinventarios de materiales son

Material 1 150tons costo de 26.00 por kilo
Material 2 100 tons. Costo de 16.50 por kilo
Material 3 3.8 tons costo de 9.00 por kilo
Material 4 9 .5tons. Costo de 48.00 por kilo
Material 5 110.3 tons Costo de 9.00 por kilo
Material 6 75.7 tons Costo de 35.20 por kilos
Material 7 70 rollos de 1000 mts cada unocosto de $ 1.25 Mts.
Material 8 55 pzas Costo por pieza de $45000
Material 9 80 tons Costo de 30.00 por kilo
Material 10 10 tons. Costo de 100.00 por kilo.

Se prevee un incremento en los inventarios de materiales paulatinamente esperando que al final del periodo presupuestado se aumenten hasta un 15% .

Se pronostica:
• Que las ventas ascenderán en un 10%en el producto A el 20% M, el 18% L 11% E y 25% O, de manera natural.
• Se deben tomar en consideración los siguientes factores que afectaron en el ejercicio 2009, por problemas de abasto de materia prima se dejaron de producir 10% de la producción requerida; de los cuales fue el 10%, 20%, 30%, 18% y 25% respectivamente al orden de los productos.
• Se espera un incremento en laproductividad del producto O 3.5%.
• Se espera un crecimiento en el mercado del 10% y la participación de la empresa en el mercado es del 5%,
• La dirección de ventas ha estimado un aumento de ventas por medidas de comercialización y apertura de nuevos mercados del 5%, 10%, 15%, 8% y 18%.
• Se realizará una campaña publicitaria con costo de 10 millones de pesos, pronosticando que laventa se incrementaría en un 2% por esta medida

Los inventarios que se desean tener ( unidades por meses respectivamente):

O 110,120,100,95,120,100,110,150,125,115,110 y 125 tons.
A 160,150,150,155,175,180,190,175,185,170,190 y 250 tons
E 140,130,135,150,190,180,190,180,180,195,180 y150 tons.
M 190,190,205,210,210,215,220,220,230,300,275 y 200 tons.L 160,140,190,135,130,150,180,175,170,135,125 y 170 tons

Los precios de venta unitarios se encuentran en el orden de :
A $85.00
M $47.00
L $50.00
E $30.20
O $26.20
Las políticas de crédito son 30 días el 20%, 15 días el 50% 45 días 30% de crédito pero el plazo promedio de cobro actual es de 35 días.
El comportamiento de la venta es de 30% de contado, 50% a 30días y el restante 45 días.

Las compras se adquieren el 60% a 15 días de crédito, el 18% a 45 días y el 22% a 60 días.
Se considera un incremento de los gastos fijos de 10% y son de $37’360,380.00 sin incluir depreciación; de los cuales los sueldos representan el 12.5% de sueldos, con un costo de relación laboral de 55%. El incremento estimado a los sueldos es del orden del 3% a partir del 1 deabril (revisión de contrato) . Además de un fondo de ahorro del 5% y bono de productividad del 3% ( por parte de la empresa por revisión de contrato.)
El incremento de los demás gastos fijos es del 10% promedio anual.
Se prevé invertir en activos fijos un total de $3’500,000 dólares en maquinaria, el 70% con financiamiento y el restante con aportaciones de capital. A una tasa de TIIE mas...
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