Premisas del presupuesto

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PREMISAS DE CÁLCULO PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

PRESUPUESTO DE VENTAS

Supongamos que una empresa que tiene ventas actuales del producto el tornillo por 240,000 unidades, sufrió los siguientes ajustes:

✓ Por un paro en sus operaciones dejó de vender 20,000.
✓ Por un pedido extraordinario vendió 50,000 unidades.
✓ Por un cambio en el mercado dejará de vender 15,000.✓ Por en Crédito Mercantil de la empresa se espera un aumento de 12,000 unidades.
✓ Por el potencial inductivo de la industria, le afectará en una baja de 22,000 unidades.
✓ Por el estudio de las condiciones económicas de la región se espera en decaimiento en las ventas del 10%.
✓ Campañas de promoción deberán ser favorables en un 20%.

Para elaborar las cédulas de ventas sedeberán de distribuir en las zonas en las que se venderán y en los periodos elegidos para distribuir el presupuesto anual. Suponga que se distribuirá trimestralmente y que los porcentajes de venta son del 27%, 23%, 25% y 25% para cada trimestre y que se venderán en tres zonas en porcentajes del 40%, 35% y 25%.

Se espera que el precio de venta para los dos primeros trimestres sea de $10.00 porunidad y de $12.00 para el último semestre.

Suponga otro producto la tuerca que estima vender 150,000 unidades. Su distribución es la siguiente:

✓ Porcentajes de venta para cada trimestre de 32%, 24%, 21% y 23%.
✓ Porcentaje de participación por zona del 25%, 40% y 35% respectivamente.

Se espera un precio constante durante todo el año de $15.00 por unidad.

PRESUPUESTO DEPRODUCCIÓN

Producto tornillo

Supongamos que el inventario final de este año es de 15,000 unidades, que se convierte en el inventario inicial del periodo presupuestado y un inventario final deseado para dicho periodo de 45,000 unidades. Se desea tener un mínimo de inventarios para 2 meses de venta y un máximo para 3 meses de venta.

Producto tuerca

✓ Inventario inicial de 10,000 unidades einventario final de 25,000 unidades.
✓ Inventario mínimo para 2 meses de venta y máximo para 3 meses de venta.

PRESUPUESTO DE LA MATERIA PRIMA

Una vez definida la producción se deberán calcular los tres elementos del costo: materia prima, mano de obra directa y gastos indirectos de fabricación. La información que se requiere para presupuestar la materia prima es la siguiente:

✓La producción anual requerida.
✓ Cuotas de las materias primas que requiera cada artículo terminado.

Siguiendo el ejemplo que hemos estado analizando suponga que los siguientes requerimientos:

Producto tornillo

✓ Requiere 2 unidades de acero.
✓ Requiere 1 unidad de bronce.

Producto tuerca

✓ Requiere 1 unidad de acero.
✓ Requiere 3 unidades de bronce.PRESUPUESTO DE COMPRAS

Para calcular el costo de la materia prima se debe de elaborar el presupuesto de compras. Las cantidades de los materiales que serán necesarios para manufacturar los productos del año siguiente se estiman, y esa estimación, se transfiere a un presupuesto de compras. Las compras como la producción se planean en relación a los inventarios.

Para calcular el presupuesto decompras se requiere de los siguientes elementos:

✓ El inventario inicial y el final de cada materia prima.
✓ Sus inventarios mínimos y máximos.
✓ Los precios de adquisición de cada material.

Siguiendo el ejemplo relativo a la elaboración del presupuesto, suponga las siguientes premisas de cálculo:

✓ El acero se estima tendrá un inventario inicial de 60,000unidades y uno final de 150,000 unidades. Para el bronce se estima un inventario inicial de 150,000 unidades y uno final de 100,000 unidades.
✓ Las rotaciones de los inventarios serán para el inventario mínimo 6 veces y para el inventario máximo 3 veces, tanto para el acero, como para el bronce.
✓ Los precios de adquisición para el acero se estiman en $0.50 para el primer semestre y de $1.00...
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