Presupuesto de Efectivo - Explicación y Ejemplo

CONTENIDO





























1. INTRODUCCIÓN

Hoy en día las empresas para ser competitivas necesitan ser más eficientes en el uso de sus recursos. Desde este punto de vista, las decisiones de los ejecutivos no pueden ser producto de la intuición, sino que deben fundamentarse en el análisis y conocimiento de los recursos disponibles en la empresa paraque de esta manera se puedan evaluar objetivamente todas las alternativas y tomar las mejores decisiones en cuestión del manejo y obtención de su efectivo.
La generación de efectivo es uno de los principales retos en los negocios. La mayoría de las actividades empresariales van encaminadas a provocar de manera directa o indirecta un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas,financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar en su caso los pasivos a su vencimiento y sobre todo generar rendimientos satisfactorios a los accionistas.
Nuestro propósito al elegir este tema es poner de manifiesto la importancia que tiene el presupuesto de efectivo como herramienta de planeación y control.
La estructura de este trabajo se conforma como sigue: laprimera parte se refiere al concepto de presupuesto de efectivo, la segunda señala su utilidad práctica y retos actuales y en la tercera parte aplicaremos la herramienta de presupuesto de efectivo, análisis del caso y conclusiones en la empresa de transporte Pilot Freight Services, con la finalidad de conocer su viabilidad financiera, es decir determinaremos si la empresa cuenta con liquidezsuficiente para la consecución de sus metas.




2. DESARROLLO DEL TEMA
a) Concepto presupuesto de efectivo.
“Se conoce como flujo de efectivo o cash flow al estado de cuenta que consiste en estudiar, analizar y pronosticar los movimientos de efectivo de una empresa en un período determinado, con la finalidad de lograr un mejor uso de sus recursos financieros; constituye además elemento básicodel análisis, la planeación y las decisiones de asignación de recursos.”

“Es el estudio, el análisis y el pronóstico de la circulación pecuniaria, con referencia a sus fuentes y usos en una empresa, en período futuro determinado, con el objeto de planeación y control del dinero.”

Objetivos del presupuesto de efectivo.

Conocer el comportamiento de los flujos de efectivo futuros.
Detectarcuando habrá faltantes y sobrantes de efectivo y a cuánto ascenderán.
Determinar si las políticas de cobro y de pago son las óptimas.
Fijar políticas de dividendos en la empresa.
Determinar si los proyectos de inversión son rentables.

El presupuesto de caja suministra a la empresa cifras que indican el saldo final en caja, que puede analizarse para determinar si se espera un déficit o unexcedente de efectivo durante cada período que abarca el pronóstico.

Interpretación del presupuesto de caja

El encargado del análisis y de los recursos financieros debe tomar las medidas necesarias para solicitar financiamiento máximo, si es necesario, indicando en el presupuesto de caja a causa de la incertidumbre en los valores finales de caja, que se basan en los pronósticos de ventas.
Usosdel presupuesto de efectivo

Generalmente se utiliza un presupuesto mensual de efectivo pronosticado a lo largo del siguiente año, además un presupuesto de efectivo diario o semanal más detallado del mes siguiente.
El presupuesto mensual se emplea para la planeación, y el semanal y el diario sirven para el control real del efectivo.

El presupuesto de efectivo proporciona información másdetallada acerca de los flujos de efectivo que los estados financieros.

Administración del efectivo

Llevar un buen control sobre los ingresos y salidas de dinero le permite:
Tener la cantidad suficiente de dinero que usted requiere para producir;
Cumplir con sus compromisos de pago a proveedores y a las instituciones que le facilitaron crédito (bancos, corporaciones, etc.);
Tener...