Presupuesto De Efectivo

Como elaborar un presupuesto de efectivo.
Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los demás presupuestos de la empresa; sin embargo, veamos a continuación un ejemplo de cómoelaborar uno al contar con la siguiente información:
Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos)para el periodo de los cuatro primeros meses del año; los datos que tenemos son los siguientes:
* Se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero y un aumento del 10% a partir de febrero.* El precio de venta es de US $20.
* El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días.
* Se pronostica compras de mercadería de 310unidades para el mes deenero y un aumento del 10% a partir de febrero.
* El precio de compra es de US $15.
* Los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 50% restante a crédito a 30 días.
*Se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo, alquileres, seguros y servicios por US $250 mensuales (gastos administrativos).
* Se estiman gastos por remuneraciones delpersonal de ventas, comisiones, promoción y publicidad por US $230 mensuales (gastos de ventas).
* El negocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en US $50 al mes.
* Se obtiene un préstamopor US $2,100 el cual debe ser pagado a partir de febrero en amortizaciones constantes de US $700 e intereses de US $504 en febrero, US 336 en marzo, y US $168 en abril.
* El pago por impuestospor concepto de renta es del 2% de la utilidad disponible.

Para este ejemplo, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar los presupuestos de ventas, cobros, ya que lasventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 60% en el mes que se realizan y el 40% restante al mes siguiente, y el presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente...