Presupuesto empresarial

Presupuesto empresarial
Clase 18/05/11
Ejercicio (en Exel)
De acuerdo a análisis realizados por el departamento de ventas, tomando en cuenta los planes estratégicos diseñados por la administración, se estima que las ventas en unidades del producto A se incrementaran en un 12% y en un 15% el producto B. El precio de ventas de ambos productos se estima que aumentara en un 10%, de igual manerase estima por descuento y devoluciones de un 3%

Tarea:
Compañía NQ
Presupuesto ventas por producto, Zona y Periodo (En exel)













Presupuesto empresarial
Clase 23/05/11
Punto de equibrio:
Fórmula para determinar el punto de equilibrio
PE: punto de equilibrio*
CF: costo fijo*
MC: margen de contribución*
PV: precio de venta*
CV: costo variable*___________________________________________________________________________

PE = CF/MC
PE = CF/ PV-CV
PE= CF// 1-cv/pv











Clase 25/05/11
Método Jurado de opinión
Tal como su nombre lo indica el método jurado de opinión no es más que la unión del as distintas opiniones de los ejecutivos de los departamentos de ventas con relación a las ventas que se van a hacer en un periodo determinadoconjuntamente con otras decisiones de tipo administrativo incluyendo los planes estratégicos de venta que tenga la empresa. De igual manera las ponderaciones de tipo económico prevalecientes en el país
Este método tiene sus ventajas y desventajas. Primero como ventaja se utiliza para empresas que tienen y distribuyen muchos productos tales como farmacias, supermercados, almacenes etc. Otraventaja es que permite recoger las iniciativas de ideas de cada uno de los miembros de la organización principalmente del departamento de ventas. Este método tiende a la subjetividad, Ejemplo: puede estar influenciado por los sentimientos y deseos de los vendedores.
S = Presupuesto de ventas
SP = Ventas reales del año anterior
F = La variación de la proyección de ventas por factores diversos deacuerdo al Dep. De ventas
F = ±A, ±B, ±C
A= Variación por influencia de decisiones ADM
E= Variación por influencia de tipo económico
S = (SP ± F) A.E

Estados Comparativos
Toda empresa con sistema presupuestario debe utilizar los estados comparativos para enfrentar lo real con lo presupuestado, esto le permite a la gerencia verificar el cumplimiento del presupuesto y hacer los correctivos delugar en caso de desviaciones. El estado comparativo consta de tres partes fundamentales.
1) Mes corriente: este corresponde al periodo que se está trabajando
2) Año fiscal a la fecha: este corresponde a lo que se va acumulando
3) Observaciones: este corresponde a cualquier señalamiento sobre cualquier tipo de desviación ya sea positiva o negativa sobre la cual hay que tomar alguna accióncorrectiva o ponderar en función de las causas que originan esas desviaciones.
ESTADO COMPARATIVO
MES CORRIENTE AÑO FISCAL a LA FECHA
Periodo
Ventas reales
Ventas presup.
Variación

Ventas reales
Ventas presup.
Variación
Observaciones
MC AF

enero
2500
2000
+500

2500
2000
+500
+25% 25%

Febrero2000
2200
-200

4500
4200
+300
-9% +7%

Marzo
2000
2250
-225

6500
6425
+75
-10.11% +1.17%

1er trim.
6500
6425
+75

6500
6425
+75


Abril
2200
2300
-100

8700
8725
-25


Mayo
2300
2400
-100

11000
11125
-125


Junio
2100
2200
-100

13100
13325
-225


Julio










Datos:
Compañía Z
Periodo
2500
2000
Enero2000
2200
Febrero
2000
2200
Marzo
6500
2225
Abril
6500
6425
Mayo
2200
2300
Junio
2300
2400
Julio
2100
2200

Observaciones: Hubo una variación en el porcentaje del primer mes, al transcurrir los meses del primer semestre se puede hubo una disminución significativa




Clase 08/06/2011
Próximo lunes 13 : entregar los casos del capítulo 6
Presupuesto de materiales
El...