Presupuesto

presupuesto de una emÍNDICE

CAPÍTULO I. PLANTEAMIENTO 3
CAPÍTULO II. MODIFICACIONES 8
CAPITULO III. CASO PRÁCTICO
Cédula 1 Presupuesto de ventas (unidades) 9
Cédula 2 Presupuesto de ventas (importes) 10
Cédula 2A Presupuesto de ventas (unidades e importes)
Cédula 3 Presupuesto de inventarios de productos terminados (unidades e importes) 1112
Cédula 4A Presupuesto de producción (unidades)
Cédula 4B Presupuesto de producción (unidades)
Cédula 4C Presupuesto de producción (unidades) 13
14
15
Cédula 5R* Presupuesto de material utilizado(unidades) 16
Cédula 5S* Presupuesto de material utilizado (unidades) 17
Cédula 5T* Presupuesto de material utilizado (unidades) 18
Cédula 6 Presupuesto de inventario de materia prima 19
Cédula 7R* Presupuestos de compras (unidades e importes) 20
Cédula 7S* Presupuestos de compras (unidades e importes) 21
Cédula 7T* Presupuestos de compras (unidades e importes) 22
Cédula 8 Presupuesto de manode obra (importes) 23
Cédula 9 Presupuesto de gastos indirectos de fabricación 24
Cédula 10 Presupuesto de gastos de ventas 25
Cédula 11 Presupuesto de gastos de administración 26
Cédula 12 Presupuesto de gastos financieros 27
Cédula 13 Presupuesto de material utilizado (unidades e importes) 28
Cédula 14 Presupuesto de costo de producción 29
Cédula 15 Presupuesto de costo de producción(costeo directo) 30
Cédula 16 Estado de resultados (presupuesto) 31
Cédula 17 Presupuesto de caja 32
ANEXOS



La compañía Industrial del Puerto, S. A., es una empresa organizada de acuerdo con las Leyes Mexicanas que se dedica al ensamble de aparatos domésticos y se encuentra en operación desde hace cinco años.
Hasta la fecha no se han organizado presupuestos para el control de susoperaciones porque se pretende hacer a partir del 2009. Para este objeto se han venido realizando una serie de estudios e investigaciones de diversa índole cuyo resultado se presenta más adelante.
La distribución de sus productos se hace vendiendo directamente a detallistas en diversas plazas de la República Mexicana. De acuerdo con sus planes de producción seguirá restringida a los artículos A, B y C,cuando menos por el término de 2 años.
Dadas las condiciones de mercado en que interviene se considera que los precios de venta no variarán en el primer semestre del ejercicio.
Los pronósticos de ventas para el 2009 es el siguiente:

VENTAS EN UNIDADES
ARTICULO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL 1er semestre
A 1,350 1,300 1,500 1,650 1,500 1,700 9,000
B 2,700 2,550 3,0003,250 3,000 3,450 17,950
C 1,850 1,750 2,000 2,200 2,000 2,250 12,050
5,900 5,600 6,500 7,100 6,500 7,400 39,000

ARTICULO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL 2do semestre
A 1,400 1,400 1,350 1,600 1,550 1,700 18,000
B 2,850 2,800 2,650 3,200 3,150 3,400 36,000
C 1,950 1,850 1,750 2,150 2,100 2,150 24,000
6,200 6,050 5,750 6,950 6,800 7,250 78,000


PRECIOS DEVENTAS
ARTICULO PRECIO DE VENTA
A $270.00
B $400.00
C $360.00

Conforme a un estudio de experiencias pasadas se ha visto que la empresa ha perdido cada año el 1% de sus ingresos, facturados debido a sus descuentos, así pues los ingresos futuros serán reducidos en la misma proporción.

Las ventas se realizan como sigue:
40% a crédito contra aceptación de documentos cuyo plazo promedio derecuperación es de 60 días.
60% restante al contado.

COSTO DE PRODUCCIÓN
De acuerdo con las especificaciones técnicas los consumos de materias primas son los siguientes:

MATERIAL ARTICULO A ARTICULO B ARTICULO C
R 2 5 1
S 5 6 0
T 5 8 0

Los precios de compras de las materias primas se espera no variarán en el primer semestre del ejercicio serán los siguientes:

MATERIAL PRECIO DE...