Presupuestos Y Punto De Equilibrio

PRESUPUESTACION Y CONTROL

PRESUPUESTOS
PUNTO DE EQUILIBRIO

CRISTINA CEREZO

14 JUNIO 2012
Presupuesto base cero
El presupuesto base cero es un proceso presupuestario aplicado tanto en el gestión empresarial como en los programas presupuestarios públicos que exige a cada gestor justificar detalladamente la totalidad de sus peticiones presupuestarias, debiendo justificarse la necesidadde cada importe a gastar. El procedimiento debe identificar todas las actividades en grupos de decisión que son evaluados y ordenados según su prioridad.[1]
Se realiza sin tomar en consideración las experiencias habidas. Este presupuesto es especialmente útil ante la desmedida y continua elevación de los precios, las exigencias de actualización, de cambio y por el aumento continuo de costos entodos los niveles. Resulta muy costoso y con información extemporánea, pero que sirve para evitar vicios, repeticiones y obsolescencia.
Funcionamiento del proceso
El presupuesto base cero se desarrolló a partir de las siguientes etapas:
1. Definición de objetivos a conseguir, entre los que suelen estar la reducción de gastos, optimizar la función costo rendimiento y asignar los recursosescasos a los diferentes centros de responsabilidad.
2. Identificación de los paquetes de decisión.
3. Diseño de las hojas de análisis de los distintos bloques de decisión.
4. Establecimiento de las distintas alternativas.
5. Ordenación por prioridades.
6. Decisión.
Ventajas e inconvenientes
Ventajas
1. Mientras que el Presupuesto base cero analiza todos los gastos, incluidoslos ya existentes, el resto de los sistemas realiza un análisis sólo de las nuevas decisiones de gasto.
2. El horizonte temporal del PPBC es más amplio que el anual.
3. Se trata de partir de cero cada año, de modo que se vuelva a justificar todas las partidas del nuevo presupuesto y no se negocie el incremento sobre el presupuesto del año anterior sin más. En el caso del sector público,ésto conlleva la ordenación por prioridades de las actividades del Sector Público, con un detalle analítico de las distintas formas de alcanzar cada objetivo.
Inconvenientes
1. Necesidad de una planificación adecuada antes de su puesta en marcha.
2. Su aplicación estricta y sin planificación absorbe una enorme utilización de tiempo.
3. En su aplicación se ha detectado la utilización dedatos inútiles y la duplicidad de esfuerzos en distintos niveles del proceso.
Ejemplo Presupuesto Base 0 :

Paquetes de decisión
Es un documento que identifica y describe una función o una actividad específica en tal forma que la dirección pueda evaluarlo y clasificarlo en comparación con otras actividades que compitan por los mismos recursos y decidir aprobarlo o no, incluyendo lasconsecuencias de no ejecutar esa función.
Requiere de un análisis detallado de las funciones incluyendo alternativas, tendencias de costos, y recomendaciones que indiquen la intensidad y efectividad del trabajo para decidir sobre su aprobación o rechazo.
Los paquetes de decisión se evaluarán y clasificarán en orden de importancia mediante un análisis sistemático.

Formato para la estructuración de lospaquetes de decisión:
Nombre o Título del paquete: |
División: |
Departamento: |
Clasificación: |
Propósito: |
Descripción de las actividades: |
Logros y Beneficios: |
Medición (evaluación cuantitativa del paquete): |
Recursos requeridos: |
Alternativas y consecuencias de no aprobar el paquete |
Decisión: |
Fecha de preparación |
Información que debe contener el paquete dedecisión:
1. Nombre del paquete.- Nombre descriptivo de la función o actividad. Si hay varios niveles de esfuerzo que se recomiendan el nombre debe aparecer así: (1 de n) (2 de n), (3 de n) para identificar el nivel de esfuerzo que representa el paquete.
2. División, Departamento.- Nombre de la División y/ o Departamento (abreviado de ser posible).
3. Clasificación.- En orden...