Prevención De Fraudes

Fraude
Mayo 2009

Lic. Johnny Alpízar, CPA, CIA

Contenido
• Algunas estadísticas de fraude
• Conceptos sobre fraude
ü Qué es?
ü El “árbol del fraude”
ü Responsabilidades en la lucha contra el fraude
ü El triángulo del fraude
ü Indicadores o alertas de fraude
• Prevención y detección

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Algunas estadísticas de fraude

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Algunos datos de la ACFE
• Estima quelas organizaciones en US pierden el 7% de sus ingresos anuales debido a fraudes
(extrapolado al PIB, representaría aprox. $994 billones).
• Pérdida promedio por fraude: $175,000; el 25% representan pérdidas de al menos $1MM.
• Las industrias más golpeadas por fraudes fueron: banca y servicios financieros (15%),
gobierno (12%) y cuidado de la salud (8%). Entre industrias con al menos 50 casos,las
mayores pérdidas ocurrieron en manufactura ($441M), banca ($250M) y seguros ($216M).
• De las 11 categorías de fraude investigadas, las más comunes fueron: corrupción (27%) y
esquemas de facturación fraudulentos (24%); por otro lado, el fraude de estados financieros
fue el más costoso con una media de $2MM, seguido de corrupción con una media de $375k.
• En el sector bancario y financiero,las categorías de fraude más comunes fueron corrupción
(33%) y robo de efectivo (28%).
• Las empresas pequeñas (menos de 100 empleados) sufrieron fraudes con una media de
$200M (un promedio mayor al resto de organizaciones, incluyendo las más grandes); las
causas más comunes fueron: alteración de cheques y facturación fraudulenta.
• Los fraudes estudiados tardaron al menos 2 años desde suinicio hasta que se descubrieron.
Fuente: “2008 Report to the Nation on Occupational Fraud and Abuse”. Copyright 2008 by the Association of Certified
Fraud Examiners, Inc (ACFE). Es el reporte anual más reciente, y consistió en el estudio de 959 casos de fraude
ocupacional, investigados entre Enero 2006 y Febrero 2008; los datos fueron proporcionados por CFE’s que investigaron
los casos. Losestudios anteriores fueron en: 1996, 2002, 2004 y 2006.
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Algunos datos de la ACFE (Cont.)
• El 46% de casos fueron detectados a raíz de “tips” principalmente de empleados, pero también
de proveedores, clientes y otras fuentes; además, el 20% fue descubierto “por accidente”.
• Las principales causas identificadas para los fraudes fueron: controles internos inadecuados
(35%) e inadecuadasupervisión gerencial (17%).
• Los controles anti-fraude tienden a disminuir la exposición ante los mismos; p.ej: pérdida media
por fraudes de $70M en entidades con auditorías sorpresivas vs. $207M en otras; un
comportamiento similar en compañías con “hotlines” anti-fraude, programas de apoyo a
empleados o de entrenamiento para gerentes y áreas fuertes de auditoría o investigación de
fraudes.• El 78% de las organizaciones víctimas de fraude, cambiaron sus controles anti-fraude después
de descubrir que fueron defraudados.
• Los fraudes ocupacionales fueron cometidos principalmente por el departamento financiero (29%)
o la administración superior (18%); estos últimos, representaron pérdidas medias de $853M.
• Los defraudadores generalmente fueron de “primera vez”; sólo el 7%tenían condenas previas y
sólo el 12% habían sido despedidos anteriormente por haber cometido fraude.
• Los rasgos de comportamiento más comunes en los perpetradores fueron: vivir más allá de sus
medios económicos (39%), o estar pasando por dificultades financieras (34%). En fraudes de
estados financieros (los más costosos), la razón principal fue excesiva presión organizacional por
los resultados.Page 5

Algunos datos adicionales
• Otras estimaciones independientes señalan lo siguiente:
ü El director de fraude y seguridad de una compañía internacional de consultoría en Estados
Unidos, indicó que de cada 10 trabajadores, 3 buscan la forma de robar, 3 robarían si
tuvieran la oportunidad y 4 serían usualmente honestos.
ü Un estudio del “Institute of Management” en Estados Unidos...