PROCEDIMIENTO DE CONFIRMACIONES ENTRE BANCOS

INDICE

1. ANTECEDENTES HISTORICOS 2
1.1 Procedimientos De Confirmación Entre Bancos 3
1.2 Generalidades 3
1.2.1 Definición Del Proceso De Confirmación 3
1.2.2 La Relación Entre Los Procedimientos De Confirmación Y La Evaluación De Riesgo De Auditoria Efectuada Por El Auditor 4
1.2.3 Afirmaciones Que Requieren De Confirmaciones 5
1.2.4 El Proceso De Confirmación 7
1.2.5 Diseño De LaSolicitud De Confirmación 7
1.2.6 Tipos De Solicitud De Confirmación 8
1.2.6.1 Forma Positiva 8
1.2.6.2 Forma Negativa 8
1.2.6.3 Forma Indirecta, Ciega, en Blanco o Abierta 9
1.2.7 Experiencia Previa 10
1.2.8 Naturaleza De La Información Que Se Confirma 10
1.2.9 Destinatario 11
1.2.10 Controles Sobre La Confirmación 11
1.2.11 Procedimientos Alternativos 12
1.3 Responsabilidad de laautorización de la solicitud de las confirmaciones 13
1.3.1 Estadística de Control de las Confirmaciones 13
1.3.2 Evaluando Los Resultados De Los Procedimientos De Confirmación 13
2. Base Legal 15
2.1 Norma 220 – Control de Calidad para el Trabajo de Auditoría 16
Firma de Auditoría 16
Dirección 17
Supervisión 18
Revisión 18
2.2 NIA 505 19
2.3 NIA 500 19
2.4 DIPA 1000-1100 DeclaracionesInternacionales de Practicas de Auditoría 20
DIPA 1000 Procedimientos De Confirmación Entre Bancos 20
3. ENTIDADES RELACIONADAS 27
Instituciones Bancarias 27
Sociedades Financieras 27
Compañías Almacenadoras 28
Compañías de Seguros 28
Compañías de Fianza 29
Casas de Cambio 29
Entidades Fuera de Plaza (Off Shore) 29
Casas de Bolsa 30
Tarjetas de Crédito 30
Otras Instituciones 31
4. CASOPRÁCTICO 32





















procedimietos de confirmaciones entre bancos

1. ANTECEDENTES HISTORICOS

1.1 Procedimientos De Confirmación Entre Bancos

Del 1 de julio de 1946 se creo el Banguat y también se emitieron algunas leyes que fueron derogadas y sustituidas hasta el año 2002.

Hasta finales de la década de los 80 la banca guatemalteca se caracterizo por serfuertemente regulada y protegida dentro de un esquema que se ha identificado como de represión financiera que impidió que se logrará una mayor contribución para el desarrollo normal de la economía y desmotivo de la competencia efectiva en el sector financiero, la autoridad monetaria fijo tasas de interés aplicables a operaciones activas y pasivas para asegurar a los banqueros un margen financierosuficiente donde no se preocupaban por competir en el mercado, por otro lado no asumían ningún riesgo cambiario al existir la obligación de trasladar al Banguat el total de las divisas adquiridas en el mercado.

Congruente con este marco regulatorio y protegido el enfoque de la supervisión del sistema financiero se reducía a verificar que las entidades cumplieran con las disposiciones legalesreglamentarias restando importancia a la evaluación de riesgo. Para que el Sistema Financiero fuera mas eficiente y se elevar la competitividad el 22/09/1993 la Junta Monetaria aprobó mediante resolución, JM 647-93 la matriz de programa de modernización del Sistema Financiero Nacional. Para el efecto se establecieron cinco objetivos específicos:

1. Estabilidad Monetaria para el crecimiento ydesarrollo económico.
2. Liberación financiera y diversificación de la oferta de productos y servicios bancarios.
3. Fortalecimiento de la normativa prudencia.
4. Modernización de la supervisión financiera.
5. Regulación del Mercado de valores y capitales.


1.2 Generalidades

1.2.1 Definición Del Proceso De Confirmación

La confirmación es el proceso de obtener y evaluar una comunicacióndirecta recibida de una tercera persona que contesta una solicitud, pidiendo información en relación a una determinada partida que afecta una afirmación de los estados financieros. El proceso incluye:

- Determinar la muestra por la cual se ha de solicitar confirmación.
- Diseñar la solicitud de confirmación.
- Hacer llegar la solicitud de confirmación a la parte indicada.
- Obtener...