Procedimientos basicos en la auditoria

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA |
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05/11/2009 |

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Contenido
Efectivo y equivalentes de efectivo 3
Cuentas por cobrar: 3
Inventarios: 3
Gastos prepagados 4
Inversiones: 4
Propiedades, planta y equipos: 5
Cargos diferidos: 5
Otros activos: 5
Préstamos y sobregiros bancarios: 5
Cuentas por pagar: 6
Gastos acumulados por pagar: 6
Impuestos por pagar: 6Provisión para prestaciones sociales: 6
Créditos diferidos: 7
Patrimonio: 7
Ingresos: 7
Gastos (Para aquellos gastos no asociados a partidas del Balance General): 7
GENERALES: 7

PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS DE AUDITORIA POR RUBRO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
Efectivo y equivalentes de efectivo:
1. Conciliación de las cifras de la auditoria del período anterior con nuestros papeles detrabajo actual.
2. Conciliación entre auxiliares y mayores.
3. Confirmación de todos los saldos activos y pasivos (préstamos, sobregiros, custodia de valores, garantías otorgadas, etc.) del 100% de los bancos.
4. Preparación del resumen de conciliaciones.
5. Revisión y análisis del resumen de conciliaciones bancarias.
6. Análisis de la antigüedad de las partidas enconciliación.
7. Selección de la muestra a evaluar de las partidas en conciliación.
8. Revisión de la documentación de soporte de las partidas en conciliación de la muestra seleccionada.
9. Análisis de las colocaciones bancarias y otros equivalentes de efectivo
10. Evaluación de los ingresos por intereses originados por las colocaciones.

Cuentas por cobrar:
1. Conciliación de lascifras de la auditoria del período anterior con nuestros papeles de trabajo actual.
2. Conciliación entre auxiliares y mayores.
3. Selección de la muestra a ser circularizada.
4. Preparación y envió de la muestra circularizada.
5. Análisis de antigüedad de saldo.
6. Análisis de variación y rotación.
7. Procedimiento alterno (cobros posteriores).
Inventarios:
1.Conciliación de las cifras de la auditoria del período anterior con nuestros papeles de trabajo actual.
2. Conciliación entre auxiliares y mayores.
3. Procedimientos observación toma física de los inventarios.
4. Conciliación de las unidades tomadas como muestra en la toma física de inventarios y las reflejadas en el auxiliar suministrado.
5. Pruebas de valoración (prueba de precios) deinventarios sobre la muestra seleccionadas en la toma física de inventarios.

6. Análisis del movimiento de inventario y conciliación del mismo con el costo de ventas, Ejemplo:

Inventario inicial
(+) Compras
(+) Carga fabril
(-) Inventario final
Costo de ventas
7. Obtener detalle de las compras de inventarios por mes calendario.
8. Revisión de la documentación soporte de lascompras mensuales.
9. Análisis de la rotación de inventarios en comparación con la provisión para obsolescencia.
10. Revisión del movimiento de la provisión para obsolescencia.
Gastos prepagados
1. Conciliación de las cifras de la auditoria del período anterior con nuestros papeles de trabajo actual.
2. Conciliación del movimiento de los gastos prepagados con el gasto del período.3. Selección de las adiciones a ser documentadas.
4. Documentación de los ajustes y reclasificaciones efectuados durante el ejercicio.
5. Confirmación de saldo (Seguros)
Inversiones:
1. Conciliación de las cifras de la auditoria del período anterior con nuestros papeles de trabajo actual.
2. Verificar la clasificación de las inversiones de acuerdo a la DPC-15. “Contabilizaciónde inversiones”
3. Verificar, en los casos que aplique, el valor de mercado de las inversiones a la fecha de cierre del período auditado.
4. Verificar el efecto en patrimonio y en resultados de la valoración de las inversiones si las mismas están disponibles para la venta.
5. Realizar el movimientos de las inversiones (compras y ventas)
6. Revisión de la Documentación soporte...
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