Procedimientos para una auditoría al proceso de crédito en una institución financiera

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA
“FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICA”
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

MAESTRÍA EN FINANZAS



TESIS PARA OPTAR AL TÍTULO DE MAESTRA EN FINANZAS

TÍTULO: “PROCEDIMIENTOS PARA UNA AUDITORÍA AL PROCESO DE CRÉDITO EN UNA INSTITUCIÓN FINANCIERA”

AUTORA: LIC.

TUTOR: MSC .................................

MANAGUA, 16 DE MARZO DE 2010ÍNDICE
Pág
CAPÍTULO I
GENERALIDADES
I.1 INTRODUCCIÓN 3-5
I.2 ANTECEDENTES 6
I.3 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 7
I.4 PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN 8
I.5 OBJETIVOS GENERALES Y ESPECÍFICOS 8
I.6 JUSTIFICACIÓN Y DELIMITACIÓN 9
I.7 HIPÓTESIS 9
I.8 VARIABLES 9
I.9 CONCEPTUALIZACIÓN DE VARIABLES 10
I.10 OPERACIONALIZACIÓNDE VARIABLES 10
I.11 TIPO Y DISEÑO DE INVESTIGACIÓN 11
I.12 POBLACIÓN Y MUESTRA 11
I.13 MÉTODOS, TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS 11-12

CAPÍTULO II - MARCO TEÓRICO – CONCEPTUAL 13-42

CAPÍTULO III - RESULTADOS 43-48

CAPÍTULO IV - PROPUESTA DE SOLUCIÓN 49-72

IV.1 CONCLUSIONES 73
IV.2 RECOMENDACIONES 74-75
IV.3 BIBLIOGRAFÍA 76
ANEXOS77-87

CAPÍTULO I

GENERALIDADES

I.1 Introducción

Los nuevos retos de la Auditoría Interna en las Instituciones Financieras, están dirigidos a contribuir al mejoramiento de los procesos existentes en la Institución tales como: Crédito, depósitos, cumplimiento con las leyes y normas aplicables a la entidad.

El aporte teórico del trabajo se centrará en proveer pautas para ayudaral Auditor Interno a la evaluación del proceso de crédito en una Institución Financiera. Las actividades de préstamos normalmente representan la fuente mayor de ingresos (ingreso de intereses) de los bancos e instituciones financieras y el componente más significativo de sus activos.

La importancia de que la Auditoría Interna cuente con un manual que contenga los procedimientos de Auditoríaque le sirvan de guías a la revisión del proceso de crédito de la financiera, radica en que no omitirá procedimientos de Auditoría que le permitan verificar los controles relevantes que estén establecidos en función del Cumplimiento con la Norma sobre Evaluación y Clasificación de Activos y de las Políticas de Créditos aprobadas por la Junta Directiva. Una Auditoría eficaz de cartera depréstamo requiere del conocimiento del Proceso de Crédito, los controles y de los riesgos inherentes al proceso para llegar a una comprensión de cuales de estos riesgos deben ser sometidos a pruebas y que procedimientos se utilizarán.

La presente tesis contiene seis capítulos

Capítulo I se presenta los antecedentes del tema investigado
En la que se hace énfasis al nuevo rol quedesempeña el Auditor Interno ante las exigencias normativas existentes, planteamos la necesidad de que los procedimientos de auditoría para la revisión del proceso de crédito en algunos casos no responden a las necesidades que demanda el organismo regulador (Superintendencia de Bancos) ni cumplen con las Normas Internacionales de Auditoría Interna.
Expresamos el objetivo general y específico que nospermitieron desarrollar el tema.
También exponemos la hipótesis del tema la cual fue basada en que:
• Los procedimientos de Auditoría específicos para la revisión del proceso de créditos contenidos en el Manual de Auditoría Interna, permitirá a los auditores internos comprobar la aplicación de las Normas, Políticas y Procedimientos y servirá de retroalimentación correctiva para lamejora continua al proceso.
Pudimos concluir que si la auditoría Interna cuenta con un programa suficiente para revisión del proceso de crédito, contribuirá en la mejora continua del proceso de crédito y por ende el de los controles para que haya una mayor efectividad en el proceso de crédito.

Capítulo II se presenta el Marco Teórico – Conceptual.
Presentamos un aporte Teórico y fundamental...