Proceso de auditoria

PROCESO DE AUDITORIA INTERNA.

Objetivo

El objetivo del examen a los procesos establecidos es apoyar a los miembros de la organización en el desempeño de sus actividades.

Beneficios
Permite determinar si los sistemas y procedimientos establecidos son efectivos.
Hace recomendaciones para el mejoramiento de las políticas, procedimientos y sistemas establecidos.
Permite verificarcontinuamente la efectividad de los controles para lo cual es necesario que el auditor considere ciertas aseveraciones que contribuyen a una mejor evaluación del control interno:

Ejemplo:

Aseveración Descripción
|Existencia |Verificar que un crédito existe a la fecha de la revisión |
|Ocurrencia |Validar que el créditofue registrado en el periodo en que ocurrió |
|Valuación |El crédito está registrado a un valor apropiado |
|Integridad |Que no existen créditos sin registrar |
|Presentación y revelación |Los créditosestán adecuadamente presentados y revelados conforme a su vencimiento |

Entendimiento del negocio

Dado el mercado y el entorno en que opera la cía pueden aportar oportunidades significativas y, al mismo tiempo, crear riesgos potenciales al negocio. Al comprender cómo opera la cía a través de sus sucursales dentro de sus mercados y cómo los factores del mercado y otrosfactores del entorno afectan a sus metas, objetivos y estrategias, identificamos y consideramos los riesgos de negocios al planear y ejecutar la auditoría. Comprender lo anterior coadyuvará a nuestra comprensión del manejo y de los riesgos de negocios, para enfocarnos a los aspectos de importancia.
El auditor deberá elaborar un memorando, utilizando la técnica de observación e investigación, dondedescriba lo siguiente:

1. No. de Sucursal.
2. Ubicación.
3. Región.
4. No. de Personas que la integran.
5. Organización (no. de gerentes, oficiales, jefes de cartera, coordinadores).
6. Sectorización de oficiales en la región.
7. Condiciones físicas de la oficina, manera de operar, ambiente de trabajo, optimización de tiempo.
8. Identificación de factores que puedeninfluir en el funcionamiento de la misma, zona segura, ubicación de competidores y visibilidad del negocio.
9. Estrategias de comercialización, graficas de planeación, avance y seguimiento.
10. Integración de la cartera, por tipo de crédito, monto, vigente, morosa y días de atraso.

Determinación de Materialidad

La materialidad la definimos como una omisión, o afirmación equívoca quede manera individual o grupal, podría modificar o influir sobre el juicio de una persona que busque confiar en la información generada por la empresa.

Nuestra revisión debe diseñarse para aportar una seguridad razonable de que detectaremos afirmaciones equivocas importantes.

El auditor tendrá la capacidad, conforme a la metodología de revisión, de identificar para cada proceso establecido eluniverso, determinar alcance de la muestra y obtener pruebas selectivas.

En el proceso de revisión, el auditor deberá cuantificar las desviaciones o bien, identificar el impacto de los errores o desviaciones que afecten el adecuado funcionamiento de la Compañía mediante la asignación de una calificación de evaluación al proceso sujeto de revisión de la siguiente manera:

Efectivo. Elresultado de la evaluación de controles es limpio o estándar, es decir, que los controles están cumpliendo con los objetivos para los que fueron diseñados e implementados. Así mismo la evaluación de la información financiera está razonablemente presentada.

Desviación aceptable. Cuando se dan los siguientes supuestos:
1. Existen desviaciones en los controles que son sujetos de corrección al...