proceso de auditoria





PROCESO DE AUDITORÍA

Cartilla básica para auditores






GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA

Las auditorías tienen como propósito evidenciar la eficacia, eficiencia, efectividad y transparencia de la gestión de los distintos procesos, actividades, planes, proyectos, operaciones y demás resultados de las entidades para lograr su mejora continua, promoviendo el ejercicio deautocontrol y autoevaluación.




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Clases de auditoría
De acuerdo con la diversidad, las exigencias y las necesidades de las entidades, a continuación se presentan dos clases de auditoría según el enfoque y el demandante de la revisión.

1. Auditoría según su enfoque
Se dividen en tres grupos: auditoría al sistema de gestión, auditoría a los procesos y auditoría a los resultados delservicio.

a) La auditoría al sistema de gestión evalúa su efectividad tanto para desarrollar la estrategia y las políticas, como para lograr los objetivos y el desempeño esperado. Se realiza para verificar:
La concordancia entre la descripción del sistema y su documentación con los requisitos establecidos para ese Sistema de Gestión Integral.
Las actividades relevantes del Sistema de GestiónIntegral, sus resultados y el cumplimiento de disposiciones establecidas.
Las disposiciones vigentes con el fin de establecer si son apropiadas para alcanzar los resultados
esperados.
Las disposiciones vigentes para establecer si permiten eliminar, reducir o atenuar los riesgos asociados a la
operación del Sistema de Gestión Integral.

Nota: Es importante destacar que cuando sehabla de sistema de gestión no solamente se entiende Calidad o Control Interno, sino también otros como Desarrollo Administrativo, Ambiental, Seguridad Industrial y Salud Ocupacional, Seguridad de la Información, Responsabilidad Social, Gestión Documental y Archivos, entre otros que pueda tener la entidad. Esto implica que la auditoría puede centrarse en uno o en varios de los sistemas que seencuentren implementados.

b) La auditoría a los procesos evalúa la efectividad de las medidas de gestión en un determinado proceso:
a. Evalúa la efectividad del Sistema de Gestión Integral tanto para desarrollar las estrategias y las políticas, como para cumplir los objetivos y el desempeño esperado.
b. Evalúa la adecuación, la aptitud, la conveniencia y la consistencia de la documentación quedescribe los procesos.
c. Evalúa la forma como el proceso satisface los
requisitos del modelo de gestión aplicado.
d. Se verifica la concordancia de los procesos y de procedimientos con los requisitos del cliente y con las prácticas, los instructivos, las normas, además de las especificaciones del servicio.

c) La auditoría a los resultados del servicio evalúa la efectividad de las medidasde gestión que se adoptan para garantizar el cumplimiento de las características planeadas para un servicio.
Se realiza evaluando la concordancia de la calidad del
servicio con los requisitos del cliente, las especificaciones definidas en la legislación y la documentación que precise la manera de prestar el servicio.


2. Auditoría según quién la solicite
El criterio que define al segundogrupo de auditorías es el tipo de solicitante.

a) Auditorías de primera parte: Se refiere a las auditorías internas. Son llevadas a cabo por, o en nombre de, la propia organización para fines internos. Puede construir la base para la auto-declaración de conformidad de una organización. Su objetivo es determinar si el Sistema de Gestión Integral es acorde con los requisitos planificados y si se haimplementado y se mantiene de manera eficaz.; es decir, evaluar la eficacia, eficiencia y efectividad del Sistema de Gestión Integral e identificar oportunidades de mejoramiento.

b) Auditorías de segunda parte: Consiste en una auditoría externa. Es realizada por las partes que tienen un interés en la organización, como los clientes, o por otras personas

en su nombre. Su objetivo es...