Programa de auditoría

Programa de Propiedades, Planta y Equipo y Depreciación
Cliente: | Periodo: |
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Preparado por: | Fecha | Referencia |
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Objetivos:

* Comprobar que los bienes existen y son propiedad de la entidad.
* Cerciorarse que todos los bienes de los cuales la entidad es propietaria estén reflejados en el Balance.
* Probar que el cómputo de la depreciación searazonable, consistente con el ejercicio anterior y de acuerdo con los métodos aceptados para calcularla.
* Examinar que el cómputo de la depreciación, deterioro o revaluación, se haya hecho de acuerdo con métodos aceptables y consistentes
Alcance:

* Examinar cuentas que presenten variaciones con montos materiales y/o saldos importantes que representen áreas con riesgospotenciales que afecten la razonabilidad de las cifras de la propiedad planta y equipo, así como el gasto y/o costo reconocido por depreciación presentadas en los estados financieros.
* Aplicar en forma selectiva pruebas a las cuentas de la propiedad planta y equipo tomando en cuenta la materialidad de sus montos y la incidencia fiscal, cubriendo un __% de dichos montos a evaluar.Aseveraciones de los estados financieros:

I = Integridad | V = Valuación y Asignación |
O = Ocurrencia y Existencia | D = Derechos y Obligaciones |
E = Exactitud | P = Presentación y Revelación |
Nº | PROCEDIMIENTO | Ref. | FechaHecho por: | Comentario |
1. | Obtenga la cédula de movimientos del activo fijo clasificada por rubro de activo y realice lo siguiente: a) Verifiquela exactitud aritmética de la cédula b) Verifique que los saldos iniciales cotejan con los libros legales y los papeles de trabajo al cierre de dicho ejercicio c) Coteje las adiciones del período con los libros auxiliares y con el detalle proporcionado por el cliente. d) Coteje los retiros con el detalle de bajas e) Identifique las reclasificaciones y/o ajustes, documente lanaturaleza de los mismos y coteje con el detalle proporcionado por el cliente f) Verifique que los saldos finales cotejen con los libros auxiliares | | | |
| Naturaleza y alcance de los procedimientos de auditoría | I | O | E | V | D | P |
| | √ | √ | √ | | √ | √ |
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Nº | PROCEDIMIENTO | Ref. | FechaHecho por: | Comentario |
2. | Obtenga el detalle de las adiciones delperíodo, verifique la exactitud aritmética, seleccione una muestra y realice lo siguiente: a) Verifique la apropiada documentación de soporte (factura, escritura, etc.) b) Verifique que el bien sea propiedad de la Compañía c) Verifique la apropiada autorización de la adquisición d) Verifique el apropiado registro del costo capitalizado (incluyendo otros costos además del precio de compra) e)Verifique la apropiada clasificación del bien f) Verifique que el bien se ha capitalizado de conformidad con la política contable g) Verifique la existencia del bien h) Verifique lo apropiado de la tasa cambiaria para adiciones en moneda extranjera | | | |
| Naturaleza y alcance de los procedimientos de auditoría | I | O | E | V | D | P |
| | √ | √ | √ | | √ | √ |
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Nº |PROCEDIMIENTO | Ref. | FechaHecho por: | Comentario |
3. | Para las adiciones provenientes de construcciones en proceso, obtenga el detalle respectivo, verifique la exactitud aritmética, seleccione una muestra y realice lo siguiente: a) Verifique la apropiada documentación de soporte (factura, escritura, etc.) b) Verifique que el bien sea propiedad de la Compañía c) Verifique la apropiadaautorización de la adquisición d) Inspeccione físicamente el activo e) Verifique que los montos corresponden a costos capitalizables f) Verifique el apropiado registro de los costos por intereses (tasa, monto) – si aplica g) Verifique el apropiado traslado al rubro de activo correspondiente | | | |
| Naturaleza y alcance de los procedimientos de auditoría | I | O | E | V | D | P |...