Programa de auditoria

CONPUCECA, S. C.
PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORIA
DOCUMENTOS POR PAGAR

OBJETIVOS DE AUDITORIA: LOS OBJETIVOS PRINCIPALES DEL EXAMEN DE DOCUMENTOS POR PAGAR, ES FORMARSE UNA OPINIÓN CONRESPECTO A SI:

1. Están registrados los documentos por pagar del cliente.

2. La obligación que dio origen a los documentos registrados por pagar, realmente existe.

3. Los documentos por pagar conalguna garantía están claramente identificados.

4. Están registrados de conformidad a los principios de contabilidad generalmente aceptados y aplicados en forma consistente.

5. Los gastos porintereses devengados, derivados de los documentos por pagar han sido registrados.

6. Las cláusulas de los contratos de préstamos se han cumplido satisfactoriamente.

7. Los documentos por pagar ylos gastos por intereses relativos, están clasificados adecuadamente y presentados en los estados financieros o en sus notas.

8. Se han anotado todas las revelaciones importantes para incluirlas enlos Estados. Financieros y en las notas a los mismos.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

| | | ||REFERENCIA EN PAPELES |
|CONCEPTO |N / A |HECHO POR |FECHA |DE TRABAJO |
|1. Obtenga o prepare unresumen general que muestre los movimientos de | | | | |
|las cuentas de documentos por pagar, así como de los intereses | || | |
|correspondientes durante el ejercicio. | | | | |
|2.Verifique la corrección aritmética del resumen. coteje los saldos | | | | |
|iniciales y finales contra los papeles de trabajo del año...