Programa De Auditoria

EMPRESA:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005.
PROGRAMA de auditoría de CAJA Y BANCOS



OBJETIVOS:

✓ Determinar si los fondos de efectivo y depósito a la vista que se presentan en los estados Financieros son auténticos

✓ Determinar si se presentan todos los fondos y depósitos que existen.

✓ Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro delrubro de efectivo en caja y bancos llenan las condiciones de disponibilidad

✓ Determinar si los fondos y depósitos que no son efectivo están valuados adecuadamente

PROCEDIMIENTOS:

Caja Chica
1. contrólese simultáneamente todo el efectivo que ha de contarse y todos los valores bursátiles negociables
2. cuéntense y hágase una lista de todas las partidas en el fondo
3. obténgase la firmade la persona bajo cuya custodia está la caja chica, acusando recibo del efectivo, justificantes y otras partidas pertenecientes al fondo.
4. obténgase la aprobación por escrito de una persona responsable para todos los justificantes de gastos, valores a cobrar y cheques de empleados que haya en el fondo
5. reconcíliense el fondo con el saldo de la cuenta de caja chica en el mayor general enla fecha del balance general
6. cotéjense todos los cheques en el fondo con los talones correspondientes de depósito y con el estado bancario
7. examínese la evidencia original de los desembolsos y cotéjense los justificantes de caja chica con el justificante que cubre la renovación del fondo; inspeccionen las distribuciones y aprobaciones.
8. verifíquense las sumas y las sumas laterales delos justificantes de renovación del fondo
9. cotéjense los justificantes de renovación del fondo con el registro de pólizas, el libro de gastos, el libro de egresos en efectivo u otros medios
10. obténgase de un funcionario responsable la aceptación y aprobación por escrito de cualquier déficit en el fondo
11. obténgase la ratificación directamente de los vendedores y otro personal de lacompañía de la cantidad en efectivo de caja chica que tiene en su poder al finalizar el período. Si la auditoria tiene lugar después de terminado el período social, reconcíliese la cuenta a la fecha en que terminó el ejercicio social

caja y bancos

1. obténgase ratificaciones directamente de los bancos
2. obténgase todos los estados bancarios, talones duplicados de depósito y cheques pagados.3. cuéntense y hágase una lista de todas las partidas en efectivo y de los valores de caja
4. prepárese un estado bancario de reconciliación
5. si es necesario prepárese una segunda reconciliación con fecha posterior al cierre del ejercicio
6. úsese el procedimiento de examinar los cheques pagados.
7. fíjese el corte apropiado de los ingresos y egresos
8. cotéjense los asientos diariosde ingresos con los talones duplicados de depósito, los estados bancarios, facturas, cintas de máquinas registradoras, boletas de venta, etc.
9. examínese el trato que se da los cheques pagados devueltos por el banco de los clientes
10. obténgase ratificación de los talones de depósito en cuanto a detalle por un período que abarque unos cuantos días antes y después de la fecha de cierre delejercicio social
11. cotéjense los cheques no depositados que haya en existencia con los datos en las listas de remisión de efectivo y con los asientos en el diario de ingresos.
12. cotéjense todos los cheques y dinero en efectivo en existencia con los talones de depósito correspondientes y con el estado bancario
13. hágase una lista de todos los cheques por pagar extendidos al portador paranómina, a la orden de bancos, funcionarios, empleados y otros acreedores infrecuentes.
14. hágase una lista de todos los cheques que llevan largo tiempo en circulación e investíguese por qué no han sido cobrados
15. hágase una verificación de los fondos especiales
16. verifíquese la existencia en las sucursales nacionales y del extranjero
17. investíguese si hay sobregiros bancarios
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