PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD:
AUDITORIA:
AREA: BANCOS
No.
PROCEDMIENTO
REF.PT
HECHO POR
FECHA
1




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6Los objeticos generales de esta área son:
El efectivo propiedad de la entidad está incluido en el balance (propiedad)
Si los fondos y depósitos cumplen condiciones en cuanto a su uso ydestino.(existencia)
Revisar si se presentan los estados financieros conforme a las Normas
En caja y bancos se presentan todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si son propiedad de la entidad.
Laadecuada presentación del efectivo el balance general y si existe restricción a la disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en los Estados Financieros (presentación, existencia yvaluación).
Pruebas de Cumplimiento
Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentados.
Evaluar el riesgo de control interno y diseñarpruebas de cumplimento.
Realizar pruebas a los controles internos como.
a. Probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportes de cobro y valoresrecibidos en correspondencia y a su depósito al banco.
b. Comparar una muestra de los ingresos de efectivo con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos.
c. Comparar una muestra de desembolsoscontabilizados en el diario con los traslados de cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y cheques pagados.
Revisar, documentar y evaluar la cobertura de las finanzas de los empleados quemanejen efectivo y valores para establecer la protección de la entidad.
Obtener copias de arqueos sorpresivos que practica el departamento de auditoria interna, para establecer posibles faltantes, dándoleseguimiento a la recuperación.
Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de cuentas bancarias efectuadas por un empleado independiente.

Pruebas Sustantivas
Realizar confirmaciones de...