PROGRAMA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PROGRAMA PARA LA REVISIÓN DE ACTIVOS FIJOS

OBJETIVO GENERAL: Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en el área

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: Determinar sí:

1. Verificar si existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciación acumulada, los cuales son conciliados periódicamente con la cuenta de control interno del mayor y comprobados con,los inventarios físicos.
2. Examinar si existen políticas específicas de autorización y control sobre adquisiciones, transferencias y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los bienes arrendados.
3. Indagar sobre la existencia de políticas aprobadas y establecidas por escrito, para depreciación y capitalización y su adecuado cumplimiento por el departamento de contabilidad cumplecon ellas.

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Comprobar :

Las bases de valuación de las cuentas de activo fijo y si son uniformes con las del período anterior.
Si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costo reales de activos físicamente instalados o construidos.
Si no se cargan a mantenimiento, o a otras cuentas de resultados, partidas importantes que deberíanser capitalizadas.
Si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajas, obsolescencia o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas de las cuentas correspondientes.
Si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad generalmente aceptados.
Si lasprovisiones por depreciación y amortización son adecuadas, sin ser excesivas, si se han calculado sobre las bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores.
Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, son razonables, considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho.

PROCEDIMIENTO
Realizado
Papel de Trabajo

SI
NO
N/A

Elabore unasumaria que contenga la totalidad de los rubros de Propiedad, planta y Equipo teniendo en cuenta el Plan Único de Cuentas de la Entidad

Procedimientos a Realizar




Solicite el Procedimiento de Activos Devolutivos y verifique su adecuado cumplimiento




Verifique las responsabilidades establecidas para los Activos Devolutivos




Indague si la entidad cuenta con módulo de activos fijos, de serasí, evalúe lo adecuado de su manejo




Verifique si los datos registrados en el módulo de activos fijos se encuentra actualizado




Compruebe el cuadre de los registros detallados contra las cuentas del mayor, investigue partidas conciliatorias y cruce algunas partidas del listado preparada por la compañía contra los registros detallados y viceversa.




Revise los resultados del inventariofísico de activos físicos practicado por la compañía y observe la disposición de las diferencias encontradas.




Inspecciones físicamente algunos activos fijos adquiridos en años anteriores.




Obtenga un resumen de activos fijos mostrando adiciones, ventas, retiros y transferencias (incluyendo construcciones en curso) ocurridos durante el periodo.




Examine la autorización u otra aprobaciónescrita para actuar la adición o reparación, a fin de cerciorarse que tal autorización se refiere específicamente a la propiedad equipo adquirido, o al trabajo ejecutado.




Revise las políticas de depreciación, amortización y agotamiento usadas por la compañía y cerciórese de la razonabilidad y uniformidad de las tazas utilizadas (de acuerdo con la vida útil del activo). Compruebe el cálculo de lasprovisiones del año, cruce el cargo por depreciación con el mayor y revise la razonabilidad de su distribución.




En donde las bases de depreciación aceptadas para fines fiscales difieren de las de libros, efectué las pruebas que sean necesarias para determinar la razonabilidad de las cifras deducibles para efectos de impuesto y la incidencia en impuestos diferidos.




Observe las medidas de...