Proyecto

Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior de Comercio y Administración
Unidad Santo Tomas

SEMINARIO DE INVESTIGACIÓN SUPERVISADA
DIRECCIÓN ESTRATEGICA

Análisis del control interno aplicado a la compañía Bio Pappel Printing, S.A de C.V., en el Área de Almacén de Papel Bond.

Alumnos:

HUERTA ROMERO CLAUDIA
LINARTE LEGORRETANANCY
MARTÍNEZ CARRADA ALBERTO
ROJAS GUTIÉRREZ CESAR
ROMERO CORTES CINTHYA

5CV7

Profesores:
RIOJA LOPEZ DARIO J
ZACARIAS HUERTA JUAN MANUEL

Fecha de entrega:
Mayo de 2012

Índice

INTRODUCCIÓN 5
I. EL PROBLEMA 6
DELIMITACIÓN DEL TEMA 6
PROBLEMÁTICA 6
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN 6
General 6
Específicos 7
JUSTIFICACIÓN 7
LIMITACIONES 7
Misión de BioPappel 8
Visión de Bio Pappel 8
Objetivos de la compañía 8
II. MARCO TÉORICO 11
CONTROL INTERNO 11
Concepto 11
Planeación y sistematización 12
Formas y registros 12
Informes 12
Antecedentes 13
Objetivos del Control Interno 17
CONTROL INTERNO APLICADO AL ALMACEN 18
Conceptos 18
CLASIFICACION DE LOS ALMACENES 18
ACTIVIDADES DE ALMACENAMIENTO 19
CARACTERÍSTICAS DE LOS MUELLESY ÁREAS DE RECEPCIÓN 19
ALMACENAMIENTO: SUS DIFERENTES ACTIVIDADES 19
PLANIFICACIÓN DE ALMACENAMIENTOS. 20
Inventarios 21
El Control Interno frente a la corrupción y al fraude 23
La empresa y sus funcionarios 23
Control interno y corrupción 24
El Control interno y el fraude 25
Métodos preventivos de los actos ilícitos 26
El proceso del control 27
Áreas estratégicas de control28
Fundamentos teóricos 30
Boletín C-4 Inventarios 30
Definición de inventario físico 30
Objetivo del inventario físico 30
Clases de inventarios 31
Sistemas de evaluación 31
Boletín C-4 32
Inventarios 32
Alcance 33
Concepto 33
Reglas de valuación 33
Sistemas de Valuación 36
Métodos de Valuación 37
Reglas de presentación 41
Boletín 6120 42
INVENTARIOS Y COSTO DEVENTAS 42
Objetivos de auditoría 43
Control interno 43
Materialidad y riesgo de auditoría 47
Procedimientos recomendados 48
Planeación 48
Valuación 54
Presentación y revelación 56
HIPÓTESIS 57
Identificación de las variables 57
Variables Internas: 57
 Organigrama: 57
Bio-PAPPEL Printing 59
Principales Clientes 59
Infraestructura: 60
Ventaja Competitiva 60
Canal dedistribución 61
Clases de intermediarios 62
VARIABLES EXERNAS 65
III. Metodología 68
Diseño de técnicas de recolección de información. 68
Cuestionarios 68
Métodos alternativos. 69
Población y muestra 70
Entrevistas 71
Guía de trabajo de campo 86
IV. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS 87
Proceso administrativo 88
Organización 90
Presupuesto 95
V. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS YRECOMENDACIONES 98
EFICIENCIA 98
DEFICIENCIA 99
Recomendaciones 100
Asegurar la existencia de inventario 100
Deficiencias en el control interno para la determinación del inventario obsoleto 101
Segregar funciones en el conteo físico del inventario 101
No se incluyen todos los costos directos incurridos en la valuación del inventario 102
Utilizar partidas específicas para el cálculo de lareserva de inventarios obsoletos 102
No se revisa la confiabilidad de los reportes de existencias de los distribuidores 103
I. CONCLUSIÓN 103
VII. BIBLIOGRAFÍA 104

INTRODUCCIÓN

La razón de la elaboración de este proyecto está enfocado a la presentación de una estrategia operativa de control interno para ser implementada dentro del almacén de Papel Bond, en la empresa “Bio PappelPrinting S.A de C.V.” que forma parte del grupo empresarial “Bio Pappel S.A.B de C.V.”. Lo anterior debido a la falta de control dentro de dicho almacén.

Este trabajo se elabora con la finalidad de realizar un proyecto diseñado, para cumplir los objetivos educacionales que se busca desarrollar en las unidades de aprendizaje “Seminario de investigación supervisada” y “Dirección Estratégica,”...