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Área Contabilidad y Costos

IV

Ficha Técnica
Autor : C.P.C. Pascual Ayala Zavala Título : Caso práctico con aplicación del Nuevo Plan Contable General para Empresas, en el caso de conformación de reservas Fuente : Actualidad Empresarial, Nº 189 - Segunda Quincena de Agosto 2009

Asimismo, este artículo especifica que la perdida correspondiente a un ejercicio se compensan con lasutilidades o reservas de libre disposicion. Complementando que si en ausencia de estas se compensan con la reserva legal. En este ultimo caso, la reserva legal debe ser repuesta. Finalmente el artículo referido menciona que se repondra la reserva legal

destinando la utilidades de los ejercicios posteriores de la misma manera como se conformo la primera reserva, es decir detrayendo el diez por ciento dela utilidad distribuible hasta que alcance el limite referido. Enunciado a) La sociedad ARIES S.A. inicia sus operaciones en el ejercicio con el siguiente Balance General

En este artículo presentamos un caso practico relacionado con la conformacion de reservas en las sociedades anonimas en concordancia con la ley general de sociedades y la utilización de las cuentas nuevas del Plan ContableGeneral Empresarial, que como es de conocimiento se debe aplciar en forma obligatoria a partir del ejercicio 2010. El artículo 229º RESERVA LEGAL de la Ley General de sociedades, determina que un mínimo del diez por ciento de la utilidad distribuible de cada ejercicio, deducido el Impuesto a la Renta, debe ser destinado a una reserva legal, hasta que ella alcance un monto igual a la quinta parte delcapital determinando que el exceso sobre este limite no tiene la condición de reserva legal.
N° 189 Segunda Quincena - Agosto 2009

ARIES BALANCE GENERAL (Al 31 de Diciembre del año xxx5) (Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO Activo Corriente Caja y Banco Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas Por Cobrar Existencias Total Activo Corriente Inmueble, Maquinarias y Equipo PASIVO PasivoCorriente Sobregiro Bancarios Cuentas por pagar Diversas Otras cuentas por Pagar Total Pasivo Corriente Total Pasivo PATRIMONIO NETO Capital Reservas Resultados Acumulados Total Patrimonio Neto Total Pasivo y Patrimonio Neto

4,000 8,000 24000 32,000 ————— 68,000 599,000

1,500 47,000 28,500 ————— 77,000 ————— 77,000 500,000 90,000 0 590,000 ————— 667,000 ======

Total Activo

————— 667,000======

Actualidad Empresarial

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Aplicación Práctica

Caso práctico con aplicación del Nuevo Plan Contable General para Empresas, en el caso de conformación de reservas

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Socios

Aplicación Práctica
——————— x ——————— 50 CAPITAL 501 Capital Social 58 RESERVAS 582 Legal Por el activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio. DEBE HABER 500,000 90,000 ——————— x ——————— DEBE HABER70 VENTAS 120,000 701 Mercaderías 75 OTROS INGRES. DE GEST. 150,000 759 Otros Ingresos de gest. 89 DETERMINACIÓN DEL RESULT. DEL EJERCICIO 270,000 891 Utilidad Para saldar las cuentas de la clase 7. ——————— x ——————— 89 DETERMINACION DEL RESULT. DEL EJERCICIO 32,000 891 Utilidad 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 32,000 611 Mercaderías Para saldar la cuenta 61 al cierre del ejercicio. ——————— x ———————89 DETERMIN. DEL RESULT. DEL EJERCICIO 84,728 891 Utilidad 87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 19,040 871 Participación de los trabajadores corriente 88 IMPUESTO A LA RENTA 65,688 881 Impuesto a la renta - corriente Por la participaciones de los trabajadores e impuesto a la renta. ——————— x ——————— 87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 19,040 871 Participación de los trabajadores corriente 88IMPUESTO A LA RENTA 65,688 881 Impuesto a la Renta - corriente 41 REMUNERERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 19,040 413 Participación de los trabajadores por pagar 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 65,688 401 Gobierno Central 4017 Impuesto a la Renta Por la participaciones e impuestos a la Renta por Pagar. ——————— x ——————— 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL...