Pruebas Sustantivas

UNIVERSIDAD METROPOLITANA
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESA
RECINTO CUPEY

PRUEBAS SUSTANTIVAS CAPITULO

* Eugenia Lizardo
* Vivivana Robles
* Reyna Sierra DRA Gregorina Carnero
* Eduard Garcia Acco 304

Indice: Pagina
I. Evaluación del riesgo de errores materiales 3
II. Pasos a seguir para la evaluación del riesgo deerrores materiales 3
III. Detención de riesgo 4
IV. NATURALEZA DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 5
V. PRUEBAS SUSTANTIVAS 5
VI. PRUEBAS DE AUDITORIA 6
VII. RECOLECTAR EVIDENCIAS DE LA AUDITORIA 7
VIII. Tiempo de Prueba Sustantiva 8
IX. Prueba sustantiva antes el Balance Sheet. 8
X. Extensión de pruebas sustantivas 9
XI. Consideraciones especiales en eldiseño de pruebas sustantivas 10

Eduard Garcia: Temas I, II, III
Eugenia Lizardo:Temas IV,V, VI, VII
Viviana Robles:Temas IX,X,XI
Reyna Sierra: Temas

I. Evaluación del riesgo de errores materiales
Las Normas de auditoría que tratan acerca del tema de riesgos a los auditores de le recuerda aplicar su juicio profesional al evaluar los riesgos y la estructura de control interno comoprincipio básico para decidir qué procedimientos de auditoría aplicar, así como la oportunidad y alcance de los mismos.
Una de las inquietudes del auditor externo durante el proceso de una auditoría de estados financieros es identificar los riesgos de error importante o significativo, que pudieran existir en los estados financieros sujetos a examen, originados por una acción fraudulenta o debido a error.El entorno en que operan las empresas y los procesos con los que lo hacen, presentan riesgos que pueden causar distorsiones (errores) en los estados financieros sujetos a auditoría, por lo que el auditor externo tiene la tarea de, al menos, realizar las siguientes actividades:
* Identificar riesgos.
* Evaluar su susceptibilidad a distorsiones en la información financiera, incluyendoerrores o fraudes.
* Evaluar los controles que la empresa ha puesto a funcionar para minimizar los riesgos.
* Diseñar procedimientos de auditoría que pongan a prueba esas medidas, para aprovecharlas y que los demás procedimientos a aplicar, con posterioridad, se realicen a la luz de combinaciones de riesgos bajos, en los que se apoye la confianza profesional.

II. Pasos a seguirpara la evaluación del riesgo de errores materiales

* Evaluar el tipo de errores potenciales que pueden ocurrir
* Evaluar la magnitud de los errores potenciales
* Evaluar la probabilidad de representaciones erróneas potenciales

III. Detención de riesgo
La norma requiere que el auditor identifique y evalúe los riesgos de error importante a nivel de los estados financieros y delas aseveraciones incluidas en éstos para las clases de transacciones, las cuentas de balance y las revelaciones que le proporcionen una base para el diseño y la aplicación de procedimientos de auditoría, posteriores. Para estos propósitos, el auditor deberá: Identificar durante el proceso de entendimiento de la entidad y de su entorno los riesgos, incluyendo los controles relevantes relacionadoscon los riesgos, teniendo en cuenta las clases de transacciones, las cuentas de balance y las revelaciones de los estados financieros. Evaluar los riesgos  identificados y evaluar si éstos están relacionados, de manera dominante con los estados financieros en su conjunto y si potencialmente,  afectan a muchas aseveraciones. 
Relacionar el riesgo identificado con aquello que puede estar mal a nivelde aseveración y con los controles relevantes que el auditor tiene intención de probar. Considerar la probabilidad de error, incluyendo la posibilidad de múltiples errores, y si el error potencial es de tal magnitud podría dar lugar a errores importantes.
Existen algunos riesgo que requieren una consideración especifica en auditoria, como parte de la evaluación de riesgo, el auditor...