Registro Operaciones Con Impuesto Al Valor Agregado

ACTIVIDAD DE ENTRADA (trabajo previo)

1. Realizar un cuadro sinóptico de cuando se carga y se abonan las cuentas de IVA. 2. Ejercicio en parejas de registrar en esquemas de mayor, operaciones con actividad afecta al Impuesto al Valor Agregado |

ACTIVIDAD EN CLASE (técnica o metodología)

1. Repasar conceptos de IVA Acreditable y por pagar 2. Utilizar técnica de solución decasos en forma de ejercicio, simulando las operaciones reales de una empresa, con operaciones de distinto tipo: a) Compra de mercancías y activos fijos al contado b) Compras a crédito de mercancías y activos fijos c) Venta de mercancías de contado d) Venta de mercancías a crédito e) Pago a proveedores, acreedores y servicios profesionales f) Cobros a clientes g) Al final del mes serealiza asiento de ajuste de IVA para determinar el saldo de IVA por pagar o a favorFUNDAMENTOS DE CONTABILIDADC. P. y M. María del Rocío Verónica Valencia de la TorreEJERCICIO DE OPERACIONES CON IVA, A CRÉDITO, COMBINADAS, Y SERVICIOS IVARealice los siguientes asientos en: * Diario * Mayor * Balanza de comprobación * cálculo de IVA por pagar * realice asientos de ajuste para elaborarestado de resultados * y Balance General1 de febrero 2012. La Compañía nacional, S. A. se constituye con las siguientes socios Socio A aporta con chequeSocio B aporta con chequeSocio C aporta con cheque CAPITAL SOCIAL APORTADO | $ 3,000,000$ 2,000,000$ 4,000,000$ 9,000,000 |
Los importes fueron depositados en HSBC sucursal la Herradura en cuenta de cheques a nombre de la compañíaNacional S. A.2 de febrero de 2012Se pagan honorarios por servicios profesionales para constituir la sociedad A Lic. Javier Chávez. Entrega recibo de honorarios número 22, con los siguientes datos. Pago con cheque 1 Honorarios | $62,000 |
Impuesto al Valor Agregado | 9,920 |
Impuesto sobre la Renta Retenido | 6,200 |
Impuesto al Valor Agregado Retenido | 6,613 |
Neto a pagar |59,107 |
3 febrero de 2012La empresa adquiere los siguientes bienes para realizar su actividad Bodega o almacén | $ 2, 000,000 + IVA 16% $320,000. 50% contado, 50% crédito hipotecario a 4 años. |
Mobiliario y Equipo de Oficina | $ 500,000 + IVA 16% 80,000. Al contado |
Equipo de Computo | $ 200,000 + IVA 16% 32,000. A crédito con proveedor Toshiba a60 días |
Equipo de Reparto | $ 750,000 + IVA 16% 120,000. 50% de contado y 50% a 30 días a Nissan Vallejo, |
Marca “Tasmania” | $ 1, 000,000 + IVA 16% 160,000. Pago de contado |
Pagos con diversos cheques y se toma el crédito5 de febrero 2012Se pagan rentas de oficinas por adelantado por 3 meses. A razón de $25,000 pesos más IVA AL 16%. Pago con cheque aJavier Sánchez (persona física) RENTAS pagadas por adelantado | $ 75,000 |
Impuesto al Valor Agregado al 16% | 12,000 |
Impuesto sobre la Renta Retenido | 7,500 |
Impuesto al Valor Agregado Retenido | 8,000 |
Neto a pagar | 71,500 |
7 de febrero 2012Se adquiere mercancía del proveedor Zeta 30% de contado y 30% a crédito de 45 días y 40% con documento por pagar a 60 días comosigue: COSTO IVA TOTAL Producto A | 1000 unidades | $200 c/u | $200,000 | 32,000 | $232,000 |
Producto B | 500 unidades | $500 c/u | $250,000 | $ 40,000 | $290,000 |
Producto C | 2000 unidades | $480 c/u | $960,000 | $153,600 | $1,113,600 |
8 de febrero 2012Se pagan gastos de transporte de la mercancíaanterior por $ 22,000 mas el IVA. Para determinar el costo: Pago con cheque 10 de febrero 2012Se contrata seguro contra daños en la bodega y el equipo de reparto a Seguros Monterrey por lo siguiente: ACTIVO | SEGURO | IVA | TOTAL |
Bodega o almacén | $ 18,000 | $ 2,880 | $20,880 |
Equipo de Reparto | $ 25,000 | $ 4,000 | $29,000 |
TOTALES | 43,000 | $ 6,880 | $49,880 |
Se paga por...