RETENCIONES

IVA
AGENTES DE RETENCION
a) Las entidades y organismos del sector público;
b) Las empresas públicas;
c) Las empresas privadas consideradas como contribuyentes especiales por el Servicio de Rentas Internas;
d) Las empresas emisoras de tarjetas de crédito por los pagos que efectœen por concepto de IVA a sus establecimientos afiliados, en las mismas condiciones en que se realizan lasretenciones en la fuente a proveedores; y,
e) Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen por compras y servicios gravados con IVA, en las mismas condiciones se-aladas en el literal d).
PORCENTAJES DE RETENCION
Adquisición de bienes 30% del IVA facturado
Prestación de servicios 70% del IVA facturado
OTROS CASOS DE RETENCION
Las instituciones del Estado y las sociedades retendránel 100% del IVA en los siguientes casos:
1. Adquieran servicios gravados con IVA tarifa del 12% a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
2. Paguen o acrediten en cuenta honorarios por servicios profesionales gravados con tarifa del 12%, prestados por personas naturales con título de instrucción superior otorgado por establecimientos amparados por la Ley de Universidades y EscuelasPolitécnicas.
3. Adquieran bienes o servicios gravados con tarifa 12% a personas naturales mediante liquidaciones de compras de bienes o prestación de servicios.
RETENCION A COMISIONISTAS
Las sociedades que paguen comisiones, a personas naturales o sociedades deberán retener el 70% del IVA facturado, el mismo que se calculará sobre el monto de la comisión. Si el comisionista fuere calificadocomo contribuyente especial no se le efectuará retención.
NO SE EFECTUARA RETENCION
No se efectuará retenciones a:
- Entidades del Sector Público;
- Las compañías de aviación;
- Las agencias de viaje; y,
- Contribuyentes especiales.
COMPROBANTES DE RETENCION
Los agentes de retención del IVA deberán extender un comprobante de retención al momento de pago o crédito en cuenta, lo que sucedaprimero, el que servirá como crédito tributario en las declaraciones del mes que correspondan.
El comprobante de retención deberá ser impreso, prenumerado secuencialmente y contendrá los siguientes requisitos:
1. El nombre y apellidos, denominación o razón social del agente de retención.
2. El número de Registro Unico de Contribuyentes del agente de retención.
3. Dirección del agente deretención.
4. El nombre y apellidos, denominación o razón social de la persona o sociedad a la cual se le practicó la retención, así como su respectivo número de la cédula de identidad o de Registro Unico de Contribuyentes;
5. El concepto de la retención;
6. La base de la retención;
7. El porcentaje y valor de las retenciones practicadas.
8. La firma del agente de retención o de quien cumpla con eldeber formal de declarar.
Los comprobantes de retención se emitirán por duplicado. El original para el contribuyente y la copia para efectos de contabilidad y control.
INTRUCTIVO TRIBUTARIO
Momento de la retención
La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero.
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LOS IMPUESTOS: A LA RENTA, IVA E ICE
Losagentes de retención del Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado e Impuesto a los Consumos Especiales, presentarán la declaración mensual de las retenciones correspondientes al respectivo mes y pagarán los valores retenidos, hasta las fechas que se indican a continuación, atendiendo al noveno dígito del nœmero del Registro Unico de Contribuyentes, RUC:
Si el noveno dígito es: Fecha devencimiento
1 y 2 15 del mes siguiente
3 y 4 16 del mes siguiente
5 y 6 17 del mes siguiente
7 y 8 18 del mes siguiente
9 y 0 19 del mes siguiente
El depósito deberá efectuarse en una entidad autorizada para recaudar tributos.
OBLIGACION DE LLEVAR CONTABILIDAD
Están obligadas a llevar contabilidad las personas naturales que realicen actividades empresariales cuyo capital propio sea superior a...