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Declaración Jurada de IGV

Principales alcances para el llenado del PDT
(Tercera Parte)
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4. Caso Práctico

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Enunciado
La empresa CAMY´S SAC identificada con RUC Nº 20102514020,
dedicada a la venta de bienes gravados y exonerados del IGV, asícomo también a las exportaciones de dichos productos, en el mes de
junio ha realizado las operaciones de ventas y compras que se detallan a continuación:
I. OPERACIONES DE VENTAS:
1. El 9 de junio realizó la venta de mercaderías exoneradas del IGV
a la Distribuidora CORALITO SA por el importe de S/. 35,300, con
factura Nº 001-04601.
2. El 10 de junio, realizó la venta de mercaderíasgravadas con el IGV
a Comercial El Petiso SRL por el importe de S/. 42,430 más IGV,
con factura Nº 001-04602.
3. El 12 de junio se embarcan las mercaderías al exterior por una exportación realizada a la empresa TIMBERLAND INC por US$ 30,000,
que fue facturada el 21 de mayo 2009.
4. Las operaciones realizadas con boletas de venta por ventas a consumidores finales ascienden a un importe total deS/. 105,000, de los
cuales S/. 65,000 son productos que se encuentran gravados con
IGV y la diferencia se encuentra exonerada de dicho impuesto.
5. Con fecha 19 de junio se emite una factura por un importe de
US$ 19,000 por la venta de bienes al exterior, los mismos que
fueron embarcados el 29 del mismo mes.
6. El día 23 de junio, la DISTRIBUIDORA CORALITO SA efectúa la
devolución parcialde mercaderías, cuya venta se efectuó por el
valor de S/. 10,000, por lo que la empresa emite la Nota de Crédito
Nº 001-00310, relacionada a una venta gravada con el IGV.
7. El 17 de junio emite la Nota de Débito Nº 001-0114 a la empresa
Comercial EL PERIQUITO SAC por intereses compensatorios acordados con el cliente con posterioridad a la celebración de la operación
original en el mes demayo, por el valor de S/. 2,350.00 más IGV.
8. La empresa ha realizado a través de un sorteo la entrega gratuita de
productos que comercializa a sus trabajadores, por S/. 20,600.

INFORMATIVO
CABALLERO BUSTAMANTE

9. El 26 de junio la empresa ha facturado el importe total cobrado por
la venta al exterior de mercaderías (US$ 15,000), las mismas que
serán embarcadas en el mes de julio.10. l 29 de junio la empresa realiza la venta de un inmueble cuya
E
adquisición estuvo gravada, que era utilizado como depósito a un
valor de mercado de S/. 175,000.
II. OPERACIONES DE COMPRAS
1. Con fecha 4 de junio se pagó por adelantado una prima de seguro, la misma que cubre todo riesgo por el período de un año a
partir del mes de julio 2009 a junio del 2010 por un importe de
S/.15,000 más IGV, que se encuentra sustentado en el documento
emitido por la compañía de seguros.
2. Se canceló a la fecha de vencimiento el recibo Nº R-014-0117210214
por servicios telefónicos por un importe de S/. 3,300 más IGV.
3. Se realizó la compra de equipos de cómputo por un importe de
S/. 6,600 más IGV, la misma que se destinará al departamento de ventas. Dicha compra se encuentrasustentada con la respectiva factura.
4. Se compraron mercaderías que se destinan en forma directa a la
exportación por un valor de S/. 80,000 más IGV, así como cajas para
el embalaje de los productos que se van a destinar a la exportación
por un valor de S/. 12,000 más IGV, sustentada con factura.
5. Se realizó la devolución parcial de mercaderías gravadas con IGV
cuya compra se efectuó enel mes de diciembre 2008 por un importe de S/. 8,200 más IGV. Dicha devolución se encuentra sustentada con Nota de Crédito Nº 001-0101 emitida el 10 de junio y
aún se encuentra pendiente de cancelación.
6. Con fecha 20 de junio se realiza la compra de útiles de oficina por
un importe total de S/. 1,050.00 más IGV.
7. Se efectuó la compra de mercaderías por un valor de S/. 60,000 más
IGV,...