Sistema contable
6.4.1 CATALOGO DE CUENTAS
Sistema de Codificación
Las cifras de la nomenclatura representan lo siguiente:
Una cifra: Clasificación principal en Activo, Pasivo, Patrimonio, etc.
Dos cifras: Rubro de agrupación.
Cuatro cifras: Cuenta.
Seis cifras: Subcuenta.
La letra “R” colocada al final de determinado código, indica que para elcaso de cuentas de Activo, su saldo es acreedor, y para las del Pasivo, su saldo es deudor.
Conforme a las explicaciones anteriores se dan algunos ejemplos de números de códigos:
Una sola cifra identifica las clasificaciones principales:
1 Activo
2/3 Pasivo
4 Patrimonio
5 Cuentas de Resultado Deudoras
6 Cuentas de Resultado Acreedoras
7 CuentasContingentes y de Orden Deudoras
8 Cuentas Contingentes y de Orden Acreedoras
A los rubros de agrupación corresponden dos cifras, así:
11 Disponibilidades
21 Depósitos a la Vista y a Plazo
41 Capital
51 Gastos de Operación
61 Productos de Operación
71 Derechos Contingentes
81 Obligaciones Contingentes
Las cuentas se identifican con cuatro cifras:1101 Caja
1201 Moneda Extranjera
1301 Títulovalores en Cartera
1401 Descuentos
1501 Mobiliario y Equipo
1601 Productos por Cobrar
Los números que corresponden a las subcuentas están indicados por seis cifras:
110101 Oficina Central
110102 Sucursales y Agencias
6.4.2 MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 DISPONIBILIDADES
Bajo esterubro se agruparán las cuenta que registrarán el efectivo en caja en oficina central, sucursales y agencias; depósitos en el Banco Central y en otros bancos del país; y los fondos en tránsito.
1101 CAJA
En esta cuenta se registrarán los movimientos diarios de ingresos y egresos y su saldo representará las existencias en moneda nacional en oficina central, sucursales y agencias.Subcuentas:
110101 Oficina Central
110102 Sucursales y Agencias
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA – MONEDA NACIONAL
Bajo esta cuenta se registrarán los depósitos en moneda nacional que los bancos tengan en el Banco Central de Reserva y comprenderán las cantidades que están obligados a mantener en concepto de encaje por depósitos y otras obligaciones a su cargo. Su saldo representará susdisponibilidades en el Banco Central de Reserva
1103 OTROS BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAIS
Esta cuenta se utilizará para registrar los depósitos en otros Bancos e Instituciones Financieras del país y su saldo indicará las cantidades disponibles.
Subcuentas:
110301 Banco Agrícola Comercial de El Salvador
110302 Banco Capitalizador
110303 Banco de Comercio de El Salvador
110304Banco de Crédito Popular
110305 Banco Salvadoreño
110306 Banco Hipotecario de El Salvador
110307 Citibank, N. A.
110308 Banco de Londres y América del Sur. Ltdo.
110309 Banco Cuscatlán
110310 Banco de Fomento Agropecuario
110311 Bank of América
110312 Banco Financiero, S. A.
110313 Banco Internacional de El Salvador, S. A.
110314 Banco de Santander y Panamá, S. A.110319 Otras Instituciones Financieras del País
El Banco que maneje el Catálogo, no utilizará el código que corresponda subcuenta que aparece su nombre.
1104 FONDOS EN TRANSITO
Bajo esta cuenta se registrará el movimiento de las compensaciones pendiente de cheques, rechazos de cheques y el traslado de fondos entre oficina central y las sucursales y agencias; su saldo indicará los Fondosen Tránsito.
Subcuentas:
110401 Compensaciones Pendiente
A esta subcuenta se aplicarán los cheques recibidos a cargo de otros Bancos y su saldo mostrará los valores pendientes de canje.
110402 Rechazos de Compensación
Bajo esta subcuenta se registrarán los cheques rechazados en la compensación.
110403 Sucursales y Agencias
En esta subcuenta se registrarán los fondos remesados entre...
Regístrate para leer el documento completo.